2025-07-03 醫聲.疫苗世代
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2025-07-03 退休力.理財準備
4億遺產公證遺囑被判無效 專家分析緣由！立遺囑前必知4大重點
【新聞實例】台南一位九十多歲的婦人過世後，其子女之間因財產繼承問題產生爭議。根據兒子提出的公證遺囑，價值近四億元的不動產由兩名兒子繼承，但女兒不服並提起訴訟，主張該遺囑無效。法院最終支持女兒的主張，認定該份公證遺囑未符合法定程序，因此判決遺囑無效。公證遺囑為何仍可能無效？依據法律學者研究，公證遺囑的有效比率高達91%，實務上極少見公證遺囑被判無效的案例。這是因為公證遺囑的製作過程相當嚴謹：遺囑人需在公證人與兩位見證人面前口述遺囑意旨，由公證人記錄並宣讀解釋，經遺囑人認可後，與見證人、公證人共同簽名，程序才算完成。而公證人經國家考試認證，其專業地位與律師相當。本案法院認定無效的理由根據臺南地方法院判決（113年度重家繼訴字第37號），該公證遺囑無效的原因在於未遵守《民法》第1191條第1項規定，即遺囑人沒有親自簽名。民法第1191條第1項：「公證遺囑，應指定二人以上之見證人，在公證人前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日，由公證人、見證人及遺囑人同行簽名，遺囑人不能簽名者，由公證人將其事由記明，使按指印代之。」依據該判決內容記載，「公證人註記：遺囑人因不識文字不能簽名，…由公證人代書其姓名，並由遺囑人本人按左手大姆指指印及印章代之」，但是女兒提出證據指出，母親是高職學歷，曾在銀行櫃台工作，婚後協助先生經商，擔任家族農牧事業的財務會計工作。加退農保、請領保險給付、購買商業保險等都親自簽名，被繼承人怎麼可能不識文字無法簽名？其他公證遺囑被判無效的實務案例1.見證人未全程在場，無法證明立遺囑過程。(參照臺灣高等法院高雄分院102年度家上更(一)字第1號民事判決)2.見證人非由遺囑人指定或同意，而是公證人臨時找人。(參照臺灣臺北地方法院100年度家訴字第330號民事判決)由此可見，見證人的角色至關重要。當遺囑發生效力時（立遺囑人死亡後），已無法向遺囑人求證，只能靠見證人還原當時情況。 見證人資格限制《民法》第1198條規定，下列人不得擔任遺囑見證人：1.未成年人2.受監護或輔助宣告者3.繼承人及其配偶、直系血親4.受遺贈人及其配偶、直系血親5.公證人、代行公證職務人之同居人、助理人或受僱人若違反上述規定，遺囑將被認定為不符合法定方式。例如之前知名製作人邱瓈寬的老師裴祥泉《代筆遺囑》案，一審即因見證人資格不符而判遺囑無效。預立遺囑4大重點1.要符合法定要件民法有5種法定預立遺囑方式：自書、公證、代筆、密封及口授，其中以自書遺囑、公證遺囑及代筆遺囑最常見。每一種預立遺囑方式都有其特定的要件，選擇適合自己的方式並依照法律規定辦理，才能確保遺囑的法律效力。2.遺囑內容明確且完整遺囑內容應具體說明遺產的分配方式，例如哪些財產要給哪些繼承人，同時清楚列出所有繼承人的姓名，並建議錄影保存，減少日後爭議。3.財產分配策略：平衡意願與法定權利計算每位繼承人特留分（應繼分×1/2或1/3），預留緩衝資產。要特別說明的，遺囑「違反特留分」不等於「遺屬無效」！違反特留分的遺囑本身是有效的，只是遺囑違反特留分的部分，因而侵害到繼承人的權益，繼承人可以行使特留分扣減權。4.定期檢視遺囑內容、指定可靠的遺囑執行人遺囑執行人，可以是親友、小孩、繼承人或律師。遺囑執行人要負責依照法律程序執行遺囑內容，避免受其他繼承人的情緒勒索或干涉。別讓遺囑成為家族紛爭導火線本文開頭的新聞案例，令人好奇的是這位年逾90歲的母親，依過去的經驗來看，明顯具備識字能力，而且意識清楚，否則如何可以認可如此龐雜的遺囑内容！難道這份遺囑內容非她意願，所以故意說不識字讓遺囑無效！如果是如此，這件遺囑案就像是小說劇情了。同時，二位兒子對於母親是否有識字能力，會不清楚嗎？立遺囑的初衷是讓財產分配明確、促進家族和諧。若遺囑無效，訴訟帶來的財務與情感成本往往巨大。建議擬立遺囑前，務必諮詢專業律師或法律顧問，以免遺囑成為家族紛爭的導火線。
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2025-06-23 退休力.理財準備
我單身沒家人，財產最後會被政府收走嗎？專家教用3種工具規畫出安心的財務安排
「我單身沒家人，財產最後會被政府收走嗎？」這是許多單身族最深的擔憂。財政部國庫署確實有公布無人繼承遺產上繳國庫的金額，且近年來金額有增加的趨勢（例如2022年有4.58億元遺產上繳國庫，其中最大筆2.8億元無人領），這反映了部分單身族群確實面臨財產歸屬的問題。本文由CFP國際認證理財顧問，解析三大工具優缺點，教你用專業手法確保每分錢流向指定對象。 【看案例】單身小美的擔憂案例主角： 65歲單身女性小美 資產狀況： 現金500萬，房產1棟，已規劃醫療及長照保險。家庭成員： 80歲媽媽目前在養護中心，每月支出4萬元。 小美擔憂：1.未來沒有工作後的生活費。2.失能後，沒有人可以協助辦理相關事宜。 小美期望：希望好朋友小玉可以協助處理失能後的相關事宜。結合遺囑、信託和保險的安心方案針對小美的狀況，結合遺囑、信託和保險，規劃一個完整且安心的方案：1. 意定監護契約：確保失能時有人照護為了確保小美未來失能時，能由信任的好友小玉協助處理財產管理與醫療照護事宜，最關鍵的工具是意定監護契約。法條依據： 台灣的「意定監護」制度，是基於《民法》第1113條之2、3、4。該制度允許本人在有行為能力時，與受任人（如小玉）簽訂意定監護契約，並經由公證人公證。一旦小美被宣告受監護宣告，法院原則上會尊重此契約，指定小玉為監護人。與遺囑的區別： 雖然遺囑是用來分配身故後的財產，但它無法直接指定意定監護人。意定監護契約是針對本人「仍在世但已失能」的情境，確保在此期間有信任的人來協助管理事務。2. 信託：保障生活與照護資金的穩定性設立自益信託是確保小美未來生活費與媽媽養護費用的穩定來源。信託類型： 建議小美將部分現金資產（例如400萬）放入信託，並指定信託機構為受託人來管理這些財產。信託目的： ．母親照護費用： 優先約定從信託資產中，每月固定支付4萬元給媽媽的養護中心。這能確保媽媽的照護費用不中斷。．小美生活費： 在小美仍有工作能力時，信託資產可作為其生活費的補充。．失能後照護： 當小美失去工作能力或失能時，信託資產將持續支付她的生活費、醫療費和長照費用。．彈性運用： 考量小玉的角色，可以在信託契約中載明，若小美失能，由其意定監護人（小玉）決定信託資金的具體運用方式，以確保小美的各項需求得到靈活滿足。3. 保險：強化醫療與長照防護網小美已規劃醫療及長照保險，這為她提供了重要保障。定期檢視： 建議小美定期檢視現有保單的內容和保額，確保其足以支應未來可能不斷上漲的醫療和長照費用。考量失能扶助險： 若現有保障有不足，可考慮加強失能扶助險（原殘扶險），這類保險能在被保險人符合失能等級時，提供定期的生活扶助金，進一步彌補收入中斷和照護費用的缺口。4. 遺囑：妥善規劃身後財產雖然意定監護契約和信託處理的是在世期間的照護與資產管理，但遺囑仍是規劃身後財產分配的關鍵工具。財產分配： 小美可以在遺囑中明確說明其房產及剩餘資產的分配意願，例如指定給特定親友、慈善機構，或是在無指定對象的情況下，將剩餘資產納入信託，由信託管理並按其意願分配。避免國庫： 透過遺囑，可以有效避免在沒有法定繼承人或繼承人不明的情況下，資產最終歸於國庫的狀況。遺囑、信託和保險3種工具優缺點掌握選擇權，精準傳承你的愛努力一輩子，累積的財產無論多寡，最重要的是能讓這些錢照顧你想照顧的人，並實現你的心願。若缺乏規劃，法律將替你決定，最壞的結果就是資產可能歸於國庫。規劃是為了讓自己有選擇權。 請用意定監護契約傳達對未來的掌控；用信託實現願望，確保你的資產能長期且穩定地照顧所愛；用保險築起風險防護網，給予自己和重要之人最堅實的行動與支持。這不只是財務安排，更是你送給自己及重要之人的，最後一個充滿智慧與愛的禮物。經歷：富邦人壽行銷經理2024-2025台灣理財促進會理事2023-2024台灣理財促進會教育訓練召委2025MDRT總會全球會議主場會議/特別會議隊長2024MDRT總會財富管理專案委員2023MDRT總會全球會議交流區普通話會議隊長2021MDRT台灣分會區域主席暨講師組召集人專業證照：CFP®國際認證高級理財規劃顧問RFA退休理財規劃顧問高齡金融規劃顧問師信託執照投資型保險商品業務員資格測驗合格證書壽險業務員資格合格證書財產保險業務員資格合格證書
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2025-04-18 活動.橙熟Podcast
《前輩健面聊》Podcast Ep3.譚艾珍歐陽靖母女新世代，同住不干涉不黏人，關係更親密
譚艾珍日前在臉書發文宣布退休，演藝圈耕耘至今四十九年，陪伴觀眾走過漫長算月，交出許多影劇作品，如今她說，現在要把彌補以前無法照顧女兒的遺憾。譚艾珍與女兒歐陽靖共同接受「前輩健面聊」專訪，談到五年前從台北移居到台南安平，與孫子新醬的三口之家生活點滴。銀髮族與成年子女同住是許多人的生命課程，譚艾珍說，她也在調整自己，在家裡當一個不負責任的老人。所謂的不負責任，是指長輩不要干涉子女生活，把自己安排好就好，也不要太黏子女，因為子女有自己的世界跟未來，譚艾珍認為，「子女跟我們的成長背景不同，如果老後一成不變，就會產生對立跟衝突。」訪談中，母女二人互動默契佳，但個性卻迥異，譚艾珍是浪漫但有點迷糊的雙魚座，歐陽靖是做事一板一眼講求完美的處女座，譚艾珍喜歡宅在家，歐陽靖嚮往居無定所，「最好每天醒來都在不同地方。」儘管個性差異大，但譚艾珍說母女倆除了歐陽靖出國以外，從沒有分開過，歐陽靖經常在世界各國旅行、跑步以及工作，譚艾珍因為不喜歡旅行從來沒跟過，她經常鼓勵女兒帶孫子出遊，甚至過年期間出國，讓她享受一個人的自由自在，「老人家要想通這點。」談到她與孫子新醬的關係，譚艾珍笑開懷，直說自己跟新醬是同學，而且她從不干涉歐陽靖的教育方式，再過兩年新醬上小學，她就要開始物色適合的銀髮宅，未來入住她要成立戲劇社；歐陽靖更透露，今年四十一歲的她，在平均壽命超過八十歲的年代，人生才走一半，對於新一輪四十年，她有很多想學習想嘗試的事物。這對前衛的母女早已簽立器官捐贈同意書、立遺囑，《病人自主權利法》生效後也互為彼此簽署預立醫療決定書的見證人，放棄臨終無效急救，為自己預約善終。兩人的生死教育來自譚艾珍的前衛媽媽…來聽聽他們在節目中的精采分享。本集節目重點✏️母女共組三代同堂家庭，長輩學習放手，關係更親密✏️母女個性迥異但關係緊密，支持彼此的生活選擇✏️與孫子是鬥嘴的「同學」關係，從不干涉教養問題✏️生死觀前衛，已預先規劃身後事，觀念來自譚艾珍的前衛媽媽前輩見面聊Podcast節目收聽平台：🎧SoundOn:https://lihi.cc/BAah4🎧Apple Podcast:https://lihi.cc/ikHsi🎧KKBOX:https://lihi.cc/HGyRT🎧Spotify:https://lihi.cc/8EFs1
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2025-03-29 焦點.元氣新聞
【手足關係】遺產不想給哥 以遺囑剝奪繼承權
「我有結婚，遺產不是應該給太太嗎？為什麼要給哥哥？」這幾年，愈來愈多頂客族或單身族找上律師蘇家宏處理財務傳承，他們驚覺自己過世後，財產不是全部給配偶，而是要和手足平分。這些人通常和配偶關係不錯，但跟手足沒有往來，或者手足對他有過惡意的虐待或侮辱、詐騙金錢等。這樣的情況，蘇家宏建議設計一分遺囑，指定財產由配偶繼承，如果手足有詐欺或惡意對待，甚至讓其喪失繼承權。當事人過世後，可以直接執行遺囑，把財富留給所愛。若手足爭取權益，才需要對詐欺或惡意對待的部分舉證，手足也必須透過打官司，才可以取得特留分權利。另一個例子是一位有兄姊的單身族。單身族的哥哥好吃懶做又會打人，他跟姊姊感情好，希望身後把遺產給姊姊的小孩。而姊姊生病可能先走，哥哥卻身強體健可能會活得比單身族久。蘇家宏指出，在沒有任何處理情況下，最後姊姊過世，單身族也走了，所有財產就會由他很討厭的哥哥繼承。蘇家宏建議透過遺囑，把財產留給姊姊、小孩。而哥哥因為曾經欺負他，就讓哥哥喪失繼承權。蘇家宏補充，若兄姊先走，單身族在沒有遺囑及任何規畫下離世，遺產就歸國有「充公」。他強調，為了避免遺產到了不愛的家人手上，需預先規畫。數位版看這裡金援家人的金錢比例手足一直借錢如黑洞？3原則立財務界線 不幫才是真的幫家人有難，我身上又有一筆短期內用不到的錢，可以借嗎？專家的建議是，可以借，但是要依循原則，抓出合理比例。如何設定「金援家人的金錢比例」，既能幫助到家人，又能顧及自身生活的經濟安全，進數位版看達人怎麼說。
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2025-03-29 焦點.元氣新聞
【手足關係】預立遺囑 防手足爭產的解方
恩典法律事務所主持律師蘇家宏指出，事務所處理的手足紛爭，多來自於爭產。最常見的例子是，父母身後沒有留下遺囑，孩子要分財產，為了「公平」，付上極高代價。例如父母留下房子、黃金與股票給三個子女，若可做到其中一人使用房子，另兩個人拿黃金、股票，再補一些錢；可以協商，是最好的狀況。實情是，每個人對「房子價值多少」想法不同，拿房子者希望把價格估低一點，其他人希望價值高一點，可多換點錢，光這就吵翻天。沒共識只好訴訟，法官也無法做到真正公平，除非把房子、黃金和股票變賣，價金平分。「這是真的公平嗎？」蘇家宏苦笑，變賣價錢不一定好，還得支付稅金、法院拍賣的程序費用、訴訟費用；光是程序就耗費許多資源。蘇家宏建議的解方是預立遺囑，父母親生前就自主決定財產的分配方式，適得其所做好安排，避免子女為了追求「數字上的公平」產生紛爭。另一個常見的狀況是，處理遺產時，因缺乏對法律的認識而犯下錯誤。例如當事人在母親過世後需要喪葬費，或母親生前交代，一過世去把她銀行的存款提出，他就照媽媽意思去提。手足知道後大為不滿。當事人解釋，錢是媽媽說要給他的，而且他曾代墊媽媽的醫藥費、生活花用。於是手足去查媽媽的銀行存款—子女作為繼承人，在父母親過世後有權查詢父母親的銀行存款—翻看媽媽所有帳目，可能發現錢少了，房子還賣掉了。除了遺產衍生的民事糾紛，還可能有偷竊、侵占、偽造文書等刑事責任，當事人就被手足告。蘇家宏補充說明，生前財產移轉應謹慎，尤其是父母身體狀況不佳、意識不清下，更易引發質疑。他建議重要財產移轉時，要有律師見證或進行公證。他強調，平安比公平更重要，善用法律處理家庭事務，可以避險，達到家庭的平安和諧。數位版看這裡金援家人的金錢比例手足一直借錢如黑洞？3原則立財務界線 不幫才是真的幫家人有難，我身上又有一筆短期內用不到的錢，可以借嗎？專家的建議是，可以借，但是要依循原則，抓出合理比例。如何設定「金援家人的金錢比例」，既能幫助到家人，又能顧及自身生活的經濟安全，進數位版看達人怎麼說。
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2025-03-13 焦點.生死議題
子宮腺肌症大出血！瀕死領悟人生3件事：別把時間耗在不想待的地方
如果病重快走了，你最遺憾沒做的事有哪些？一位網友分享，之前因子宮腺肌症大失血差點死去之時，腦中想著如果能撐過去，一定要馬上去做三件事：動手術、辭職、努力花錢，「不想死前才發現，自己還留在這裡做著我不想做的工作的地方。」肌瘤問題經常大出血 瀕死才體悟人生想要的事一位40多歲的網友A小姐，原本跟多數人一樣，每天做著一份不甚滿意的工作，但為了生存，再怎麼不想做也得努力撐下去。而原本就有著子宮肌瘤的她，一二年來因為肌瘤問題已經看了好幾個醫生，西醫、中醫都看了，病兆卻依然。肌瘤問題讓她經常大出血而貧血昏倒，直至某天又大出血昏倒在廁所，趴在血泊中神智不太清楚時，她拿起身邊的手機打119叫救護車求救，在等待的同時，一邊想著是否要寫遺書，於是她在手機裡寫下幾句話，如果這次能撐過去，一定要馬上去做三件事：動手術、辭職、努力花錢，「我不想死前才發現我還留在不想待的地方，做著我不想做的工作。」領悟人生3件事1.動手術—該治的病不要拖很多人一開始發現身體哪裡不舒服，如果還不是太嚴重就會一直拖著，能不看醫生就不看，就怕看了就看出無法接受的結果；就算看了醫生，能不動手術就不動手術，始終抱著先吃藥看看會不會好的心態。A小姐因為經期總是拖很多天，一般4-5天左右，她竟10天還在大出血，拖了許久，後來輾轉看了幾家診所及醫院，終於診斷出是子宮腺肌症。不只一位醫師都建議手術，但她始終不敢動刀，還去看了中醫，希望可以透過吃藥的方式讓肌瘤變小，就不用動刀了。但結果是愈拖狀況愈不好，經常的大出血，不但讓她不管在工作時、在外面，都被迫要趕快回家處理，不然血染褲子實在無法見人。更嚴重的是，持續的出血造成貧血，也就讓她經常感到頭暈甚至昏倒。2.辭職—不順心的工作別勉強上班族幾乎一天的精華時間都花在工作上。如果工作順心，既能糊口、也能得到成就感；但如果不順心，長官刁難、同事不睦，待著也實在痛苦。大部分人都得為五斗米折腰，即便工作不如意，也不敢任性辭職。A小姐也是，因為怕沒工作不敢辭職，也不好意思每個月大出血臨時請假，身心俱疲。如果職場不稱心、薪水又微薄，是否值得把自己人生大部分的時間都耗在那？她經常在心裡問自己。3.努力花錢—不讓財產變遺產人生苦短，但大部分的人每天汲汲營營，人生精華時刻都在努力賺錢，殊不知有沒有命花才是重點。A小姐想著，人走了錢還沒花完，財產就變遺產。但她還有好多地方沒去、好多美食想吃，單身的她若死了也沒留遺囑，自己過去賺的那一點點辛苦錢就不知會留給誰或充公了，想到這點，她更想努力活下去，才能努力去花錢。最後她被送急診，緊急動了手術，摘除了子宮，她終於徹底擺脫這糾纏她多年的病。現在的她，雖然還沒找到滿意的工作，但她已在實踐原本可能成為的「遺囑」，國內外到處玩，四處吃，努力花錢過自己真正想要的「人生」。人生終了，你最後悔沒做的事是什麼？之前元氣網曾在臉書粉絲團詢問網友「如果明天是世界末日，你最後悔沒做的事是什麼？或最後一件重要的事會做什麼？」，引起廣大迴響，多數網友表示後悔沒有多花時間陪伴家人，「後悔沒與家人好好聚在一起」、「後悔沒有好好孝順父母」…；也有不少網友分享「後悔沒有對暗戀的對象表白」、「後悔沒有做過愛愛的事情」、「後悔没有先去喂流浪貓最後1餐」、「後悔沒花光所有的錢！」、「後悔没有環遊全世界」、「後悔没有賺很多錢」、「後悔没有好好愛自己善待自己」、「後悔沒享受過好生活」。人生苦短，把握當下，不管想做什麼就馬上去做，千萬不要讓你的「想要」成為「遺願」。疾病小辭典／子宮腺肌症彰化秀傳紀念醫院副院長、婦產科醫師劉復興曾在《聯合報》撰文指出，原本屬於子宮裡的內膜組織，剝落後在體內到處蔓延，若跑到卵巢內生長，則形成所謂的「巧克力囊腫」；跑到子宮肌層的則稱做「子宮肌腺症」。子宮腺肌症最常見的症狀，是造成經痛和經血過多，也會造成性交疼痛、貧血、不孕症和子宮異常出血等問題。沒有藥物具有長期治本的效果，如經痛實在太嚴重，或是經血太多造成貧血，則手術成為最後的選項，一般是以子宮全摘除才能徹底解決問題。【參考資料】．經血多且痛 子宮肌瘤、子宮腺肌症有何不同？．若明天是你生命的最後1天，最後悔沒做的事是什麼？現在做好4件事不遺憾人生．聯合報系資料庫
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2025-03-06 焦點.生死議題
「別讓遺囑成為家人的戰場！」沈春華40歲開始寫遺囑，盼留下愛而不是紛擾
不管「誰先掛」，留下愛，而不是紛擾人生半百之後，談生論死是一種對人生的豁達和自省，既然人生無常，主動面對，才能去除自己和家人的疑慮和擔憂。「人生就像打電話，不是你先『掛』，就是我先『掛』！所以沒什麼看不開的！」 「崇她欣社」律師社長余淑杏演講的開場白，引發哄堂大笑，也觸動了我們對生死的思考。預立遺囑和安排身後事，都不再是禁忌話題，多數人也有事先規劃別讓兒女困擾的想法，但是真要開口明說，總是找不到恰當的時機與場合。生命有終日，想得開、放得下就連我想和另一半討論這個話題，感覺也不容易。總是有些迴避，不是推說「現在談這個太早了……」，要不然就說「妳擔心太多……」，或許他心裡也有所盤算，但並不想正面談論這個議題。男人在某些時候，確實不如女性來得坦率乾脆！先生是天主教徒，近年來，每晚都要花不少時間在睡前唸「思念救主耶穌之苦難與聖死」的祈禱手冊，他說因為我跟女兒還沒有受洗，他每晚唸經，可以帶全家人一起上天堂。這是他的感性和「安排」，而我在這個議題上比較理性。說到底，人生不就圖個活時盡心，死後安心嗎？一位好友的另一半也是如此，頗有家業，卻對由哪一位兒女接班避而不談，他對兒女們力求公平，也希望跟每個孩子維持良好的親子互動，唯獨對接班議題採取拖延之勢。對於「生命必有終日」的這個事實，人人都知道，但願意思考、面對，讓歲月成為自己的老師，從中學習想得開、放得下，讓身心靈愈走愈開闊，卻不是件容易的事。角色轉換，思考遺囑從四十歲開始，家中一個上鎖的抽屜裡，就有我手寫的遺書，很簡單地交待資產、人生感言和對兒女的叮囑，壓上日期並簽上名字。我當時並沒有細究，這樣的寫法和方式有沒有法律效力，只是因為兩個孩子分別出世後，我的工作高壓忙碌，不時還有海外出訪行程，腦海裡因而不時浮現是否該寫遺囑的這件事。人生角色轉換，改變了思維，最重要的是責任加重了。在四十歲之前，我從未想過要立遺囑，更年輕一些時，感覺寫遺囑是挺晦氣的一件事兒。逼近四十歲時，工作上連續有兩次重要的海外任務，不知為何，突然讓我對人生有了高瞻遠矚的心情。一九九七年香港回歸，我和新聞部節目組同仁共同製作採訪系列專題報導「失落的紫荊花」，當時我正懷著女兒，兒子才四歲。七月一日，香港回歸，我們更在維多利亞港現場轉播英國總督離開香港，記錄東方之珠正式歸還中國的歷史性時刻。全世界的重要媒體都齊聚在香港港區的國際媒體中心，很大的一個區域實施交通管制，新聞部F D小辛，陪著我走了好長的一段路才到碼頭，準備搭乘渡輪回九龍島，我體力甚佳，還在一處交通指示牌前拍照留念。人生變動多，盡早準備那一次的緊張與壓力，讓我思考新聞工作緊繃，再加上不可預測的臨時任務，女性媒體人已成為非典型職業婦女，沒有一般上班族相對穩定的工時和環境。我的人生歷程，已從沈八妹的嬌嬌女，到獨立自主的沈主播，再到兩個孩子的媽，負擔與牽掛都跟年輕時不一樣，心裡想的就更多了。再過一年，一九九八年十月，辜汪會談在上海和平飯店舉行，這個兩岸重大的歷史性會晤，各電視台都派出轉播陣容。在新聞部經理帶隊下，我和採訪團隊跨海前往轉播。在和平飯店的樓頂，我們透過衛星傳輸做了現場實況轉播，影像和聲音訊號是否穩定，讓工程人員繃緊神經，主播和記者也是上緊發條，新聞工作的壓力不言而喻，一旦面對重大新聞，就六親不認。當年兒子五歲、女兒還不滿一週歲，到海外採訪和連線，讓我有種拋夫棄子的感覺，因為新聞魂一上身，很難分心顧及「大後方」。往往直到工作結束，回台的航程中，思鄉之情才油然而生。在飛機上，不禁想著兩岸關係風雲詭譎，變動中有開展，開展中有隱憂，人生何嘗不是如此？辜汪會談出發前夕，我已想到寫遺囑這件事情。順利從上海返台之後，我根據自己的想法，親筆寫下人生第一封遺囑，鎖在抽屜裡面。之後每隔幾年，我會更新一下。這樣做讓我感覺心安，無論有什麼事情發生，有了親筆書寫的遺囑，家人總是有所依循。事後，我請教相關的律師，得知這樣親自書寫的遺囑是有法律效力的，因為以時間點判斷，當時是在心智正常的情況下寫立，當然有見證人更好。談生論死，豁達自省交代身後事或者是寫遺囑，不只是遺產的分配，每一項交代和決定，也反映了當事人的人生觀和心之所向。一位新聞部的老長官，也是主播界的前輩，在臉書公開了他分別在七十歲和七十五歲時的生日感言，白紙黑字寫下對身後事的想法和交代，細膩、豁達毫不迴避，這真是一家之主留給家庭和子女最寶貴亙久的愛了！人生半百之後，談生論死是一種對人生的豁達和自省，既然人生無常，主動面對，才能去除自己和家人的疑慮和擔憂。遺囑的字裡行間，留給家人的應該是愛的資產，而不是紛紛擾擾的負債。(本文摘自天下文化《在歲月裡淘金，一閃一閃亮晶晶》)
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2025-02-22 焦點.元氣新聞
歐陽靖：喜歡就開心去學，永不晚
走過青少年憂鬱症，用跑步學會堅強的歐陽靖，今年四十一歲。她說，國人平均壽命八十歲，那她現在才走一半，還有新一輪四十年等著，人生變這麼長，讓她有時間學習新事物，「有一個日本阿嬤八十歲時想學小提琴，身邊人都說年紀這麼大不用學了，等九十幾歲回頭看，不免遺憾如果當初開始學，現在已經學十幾年了。」歐陽靖說，媽媽有時候會開玩笑地說為什麼要活這麼久，但她認為長壽有很多好處，可以做更多事，當然前提是要維持身體健康。她接下來可能會考導遊、領隊，也想學汽車修理、程式設計，歐陽靖小時候喜歡理科，只是當時憂鬱症沒有繼續學業，現在既然人生這麼長，時間還這麼多，那就去學吧，就算出師的時候已經六十歲，可能沒辦法當工程師，「但至少我學了，不是因為工作需要，而是因為我喜歡。」「現在連看個電視都必須學習。」譚艾珍認為上了年紀更要學習，才能跟年輕世代溝通，好比看電視，現在的電視連結網路，遙控器的使用比以前複雜，外出點餐也要學習掃描QR Code，她說，子女還小的時候是家長教孩子，現在位置對調，變成長輩要跟他們學習，但她會自己先上網查，真的不懂才去問，長輩樂於學習，才能營造和樂有趣的家庭氛圍。數位版看這裡前衛母女生死對話祖孫三代同住怎減少摩擦？譚艾珍：當個不負責任的老人譚艾珍歐陽靖是一對怎樣的母女？「我們從來沒有當過母女，我們倆是室友。」兩人說完大笑，彼此的默契及快樂氛圍不經意流露，她們各有各的生活方式卻又緊緊相依，她們早已簽立器官捐贈同意書、立遺囑，《病人自主權利法》生效後也互為彼此簽署預立醫療決定書的見證人，放棄臨終無效急救，為自己預約善終，原來兩人的生死教育來自譚艾珍的前衛媽媽…
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2025-02-22 焦點.元氣新聞
任防詐大使 譚艾珍自嘲現在多了警世功能
我們身邊總有些人即使遭遇不好的事，仍選擇對這個世界溫柔以待，譚艾珍就是最佳例子之一，她在被詐騙後選擇勇敢站出來，擔任台南市防詐大使，她說，自己的任務不是只有宣導防詐，最重要的是鼓勵受害者站出來，被詐騙是重大創傷，但社會輿論習慣檢討受害者，造成受害者不敢出聲，「但隱瞞只會更痛苦，把事情說出來反而是很好的心靈療癒。」譚艾珍為擔任防詐大使做很多功課，她說，受害者的創傷有三大來源，詐騙集團、親友嘲諷以及自責，「但受害者最氣的不是詐騙集團，反而是自己，受害者會不斷經歷新的自責。」她去年從九月被騙到十一月說出來，這段時間每晚重複倒帶整個過程，內心產生強烈自責，怪自己為什麼沒發現破綻，本來沒打算公開，但去年十二月，台北市內湖區一對母女因被詐騙而輕生，讓她決定以自身經驗提醒大家。「我媽是一個很有正義感的人。」歐陽靖說，母女倆的人生一路經歷風風雨雨，有些看起來不好的經歷，其實是一個機會讓她們成長，例如她青少年時期罹患憂鬱症，後來發現自己的經歷可以幫助到別人，媽媽被詐騙這件事也一樣，這個經歷讓她有機會為社會做事。譚艾珍說，被騙後一度怪自己生活太單純，覺得以後應該要繃緊神經、處處提防，但這又違背她的本性，反而是歐陽靖要她保留原本的善良與樂觀，因為這是譚艾珍的快樂源頭，只需要多一份警覺心就好，不必否定原來的自己。「我這樣一個阿嬤現在還多一個警世功能。」譚艾珍哈哈大笑，很多民眾會把她的新聞傳給父母看，強調「連譚艾珍都被騙，你們要更小心。」但她提醒，長輩反而不是最容易被詐騙的對象，根據台南市刑警大隊犯罪預防科的資料，有三種人最容易被詐，首先是剛畢業的社會新鮮人，再來是愛心志工，以及埋首於某項領域的專業人士，沒有時間關心日常生活資訊，反而容易被詐，民眾務必小心。 數位版看這裡前衛母女生死對話祖孫三代同住怎減少摩擦？譚艾珍：當個不負責任的老人譚艾珍歐陽靖是一對怎樣的母女？「我們從來沒有當過母女，我們倆是室友。」兩人說完大笑，彼此的默契及快樂氛圍不經意流露，她們各有各的生活方式卻又緊緊相依，她們早已簽立器官捐贈同意書、立遺囑，《病人自主權利法》生效後也互為彼此簽署預立醫療決定書的見證人，放棄臨終無效急救，為自己預約善終，原來兩人的生死教育來自譚艾珍的前衛媽媽…
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2025-02-22 焦點.元氣新聞
祖孫三代同住 譚艾珍樂當不負責的老人
今年七十歲的譚艾珍四年前從台北移居到台南安平，跟當時剛生產完罹患產後憂鬱症女兒歐陽靖及孫子新醬組成三口之家。這罕見的三代同堂擦出了不一樣的火花，譚艾珍展現長輩的智慧，她明白地說，「人老要服老、家中換領導」，歐陽靖成年後就擔任一家之主，譚艾珍做任何事之前，會先跟女兒討論再執行，「我在調整自己，在家裡要當一個不負責任的老人。」所謂的不負責任，是指長輩不要干涉子女生活，把自己安排好就好，也不要太黏子女，因為子女有他們的世界跟未來。曾經歐陽靖的前衛讓譚艾珍不知所措，兩人卻在磨合中建立穩固的感情，譚艾珍認為關鍵來自於長輩要願意改變，才能跟子女、孫子融洽相處，很多人上了年紀之後堅守固有的思維以及生活習慣，但時代變了，「子女跟我們的成長背景不同，如果老後一成不變，就會產生對立跟衝突。」移居到台南 下半場慢活她在六十六歲那年決定搬到台南安平就是人生的一個重大轉捩點，改變了下半場人生的日子。很多人以為她是跟著歐陽靖搬，其實想改變的人是她，「當時想要住在可以看海、風景很好的地方，另外還要可以繼續當志工，我列了幾個地點，跟女兒討論後選擇台南安平。」搬家後譚艾珍花了不少時間適應，主要是交通，以前台北的大眾運輸便利，搬到台南後得靠自己開車騎車，另外生活步調甚至民情都不同，初期衝擊較大，歐陽靖說自己當時正處在產後憂鬱症，自顧不暇，所以媽媽都是靠自己摸索，慢慢理出一個新的生活方式。活成新世代 不被傳統綁 兩人個性大不同，譚艾珍是浪漫但有點迷糊的雙魚座，歐陽靖是做事一板一眼講求完美的處女座，譚艾珍喜歡宅在家，歐陽靖嚮往居無定所，「最好每天醒來都在不同地方。」儘管差異大，但譚艾珍說母女倆除了歐陽靖出國以外，從沒有分開過，歐陽靖經常在世界各國旅行、跑步以及工作，譚艾珍因為不喜歡旅行從來沒跟過，她也樂見女兒在過年期間帶孩子出國，不要被傳統習俗綁住。她說，以前交通和通訊都不方便，只能靠過年時團圓，但現在隨時可以見面，若在國外還可以視訊，好不容易有一個較長的假期，每個人都應該選擇自己想要的方式。女兒帶外孫出遊期間，譚艾珍每天都睡到快中午，傍晚騎車出去閒晃，不用配合任何人，「享受一個人的自由自在，老人家要想通這點。」鬥嘴陪玩樂 像孫子同學小孫子新醬今年四歲，譚艾珍說自己從不干涉歐陽靖的教育方式，「我的角色就像新醬的同學，跟他鬥嘴、陪他玩。」再過兩年新醬上小學，她就要開始物色適合的銀髮宅，未來入住她要成立戲劇社，邀約三五好友每天排練不同的劇，還能結合心靈的層面，會是很有趣的過程，「把自己照顧好，不要成為子女的罣礙。」數位版看這裡前衛母女生死對話祖孫三代同住怎減少摩擦？譚艾珍：當個不負責任的老人譚艾珍歐陽靖是一對怎樣的母女？「我們從來沒有當過母女，我們倆是室友。」兩人說完大笑，彼此的默契及快樂氛圍不經意流露，她們各有各的生活方式卻又緊緊相依，她們早已簽立器官捐贈同意書、立遺囑，《病人自主權利法》生效後也互為彼此簽署預立醫療決定書的見證人，放棄臨終無效急救，為自己預約善終，原來兩人的生死教育來自譚艾珍的前衛媽媽…
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2025-02-08 養生.家庭婚姻
58歲家庭主婦拒照顧婆婆全丟給丈夫「白白損失百萬遺產」悲慘下場曝光
家庭問題永遠是難解的課題，一名中壯年家庭主婦因婆婆生前的照護問題和丈夫翻臉，最後婆婆完全沒把遺產分給她，讓她非常惱怒考慮和先生離婚，對此婚姻專家給出實際的建議。日本婚姻顧問原嶋惠分享一個前來諮詢的案例，58歲的坂谷真梨25歲時，於旅行途中偶遇大她5歲的丈夫，兩人經歷一段遠距離戀愛後結婚。丈夫是上班族，從一開始就表明自己不願離開出生地北海道，因此希望真梨結婚後搬去北海道一同生活，由於真梨深愛著丈夫，欣然決定移居北海道。結婚30多年來真梨一直是專職家庭主婦，全心照顧家庭，與丈夫、公婆及親戚都和睦相處，沒有發生過任何爭執。如今長女與長子都已經獨立，真梨終於鬆了一口氣，此時卻突然面臨了婆婆的照護問題。婆婆照護全落到媳婦身上 逼她對夫攤牌公公15年前因意外去世，獨自留下的婆婆一直由大姑主動照顧。大約3年半前，大姑丈夫因工作調動派駐海外，導致真梨家不得不接手照顧婆婆。孩子們都已經離家，家裡的房間也空了出來，因此丈夫提議讓身體日漸衰弱的婆婆搬來同住。由於丈夫要工作，婆婆的照顧責任自然就落到媳婦身上。但真梨好不容易才結束育兒的日子，正準備好好享受自己的晚年，無法接受這個安排，於是拒絕了丈夫的請求，並強調「照顧父母是親生子女的責任」。真梨感到不滿的是，當初是為了丈夫才搬到北海道，遠離了自己的親生父母，然而丈夫從未關心過岳父岳母，一心只想著照顧自己的母親，這讓真梨越想越不甘心，最終對丈夫放狠話：「我絕對不會做任何事，如果你想照顧母親就自己去做！」真梨的丈夫之後開始每個月有半數以上的時間住在老家，親自照顧自己的媽媽。去年秋天婆婆去世了，在她人生最後的半年裡住院療養，真梨一次探望都沒去過，但她最後有參加葬禮，但此時的丈夫已經完全不再依賴妻子，讓真梨感到無比尷尬與格格不入。缺席婆婆照護 遺產也跟著打水漂真梨本以為婆婆一死生活就能回歸正軌，但婆婆的四十九日法會過後，遺產分配讓真梨感到前所未有的屈辱。婆婆的遺產完全按照遺囑進行分配，丈夫、大姑、大姑丈夫與孫子輩都獲得數百萬日圓的遺產，唯獨真梨一毛錢都沒分到。真梨表示在同住問題之前與婆婆相處還算融洽，僅僅因為沒有照顧就被這樣對待讓她難以接受，她憤憤不平地質問丈夫，卻遭他狠狠斥責「你太貪婪」。自從那次之後，丈夫便帶著個人家當搬回老家，幾乎不再與妻子聯絡，而真梨每天滿腹怨氣無法平息，她開始思考是否應該向丈夫提出離婚、要求贍養費後返回自己的故鄉。專家：不要感情用事 需冷靜分析現況針對真梨的煩惱，婚姻顧問原嶋指出，婚姻關係持續20年以上的夫妻離婚，通常被稱為「熟年離婚」，在日本占總離婚數的21.1%，也就是每五對離婚夫妻中，就有一對屬於熟年離婚。導致熟年離婚的原因之一往往與配偶父母的照護問題有關，當然真梨堅持的「照護應由親生子女承擔」這一點並非毫無道理。此外每對夫妻間的感情狀態、與公婆的關係都各不相同。然而如果想維持良好的婚姻關係，就應儘量站在配偶的立場考量，並在對方有困難時伸出援手。對於真梨的情況，原嶋表示：「如果當時沒有完全拒絕，而是適度地提供一些幫助，或許情況會有所不同。」但事已至此，後悔也無濟於事，因此她建議真梨先平復內心的不滿與憤怒，冷靜思考未來的方向。她表示如果真梨決心要索取贍養費並離婚，建議向律師諮詢，但她已當了30多年的家庭主婦，需要考量離婚後的經濟問題。因此顧問建議，與其走向離婚，不如先誠心向丈夫道歉，試著溝通修復關係。她建議真梨先認真思考自己未來想過什麼樣的生活、收入來源為何，並全面評估自己的現狀後再做出決定。資料來源／Hint-Pot
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2025-01-26 退休力.論壇活動
高齡世代延遲轉大人 超前部署百歲人生
把自己準備好 讓生活愈來愈有趣聯合報社長游美月早上起來，外面下著小雨，天氣冷冷的，一大早來我在想，今天的活動不曉得熱不熱烈。一進場，哇，可熱鬧的，如果我們從退休力這個評量來看，來參加的各位都加了一分。我首先要自白一下，我是嬰兒潮世代，但我一點都不覺得我老了。我們今天的主題是「延遲轉大人─XYZ世代的人生使用說明書」，但作為嬰兒潮世代，我覺得生活要愈來愈用力，愈來愈有趣，例如看到我們講者，高愛倫學姐，她的表現跟亮麗的外表，就看到了滿滿的陽光。參加論壇的「同學」，手上都有一份聯合報，聯合報在2020年開始推動國民退休準備工程，因為台灣逐漸邁向高齡，我們看到社會的一些變化，我們開始想，針對台灣的社會變遷提供觀點與協助，所以想到從「退休力」來介入。退休必須準備，如果要打造大家關注退休力，我們到底有哪些指標可以提供大家做一些評量。邀請政大王儷玲老師、政大商學院特聘別蓮蒂教授、台灣人口學會監事林佳瑩與台北關渡醫院院長陳亮恭，分別就財務準備、人口變遷、未來家庭及生活型態、健康等領域，提供前瞻性建議；再委託具多年老年人口調查經驗的典通公司執行指標建立與調查。我們以「退休準備指標」探測台灣人民對退休準備的輪廓，每一年針對我們的退休力大調查做深度報導，提醒大家超前部署百歲人生。今年的主題就是延遲轉大人的世代課題，台灣社會將進入超高齡社會，所謂長者的定義須調整跟改變。最重要的是，我們一定要把自己準備好，聯合報也倡議政府應在社會安全加大力度，在政策執行上更落實，我們也鼓勵更多機構投入相關服務，幫助更多個人與家庭。回到每一個人，如果我們把自己準備好，我們可以在能力所及，讓自己生活更好。退休五力評量五個面向，分別是財務、健康、活躍好學、自在獨立與社會連結。從2021年開始，我們也根據評量結果，推出代表個人的動物，說明退休準備，有表現很好的「王者獅子」，也有獨立的「翩翩蝴蝶」，還有「暖男水豚」、「好奇海豚」、「做自己貓熊」和「慢慢樹獺」。分析過去四年退休力平均分數，很遺憾，從2021年到2024年，連續四年不及格。我們就要進入超高齡社會，我們整個社會在退休準備上，仍然沒有達到60分，代表個人、家庭與社會，甚至政府，在推動退休力都必須要加把勁。歡迎大家都去填填看「退休力」，測試自己的分數，當發現自己有哪些不足，不要擔心也不要害怕，有很多的管道可以提供協助，聯合報也隨時提供諮詢跟服務。終活筆記本 幫助整理人生、面對死亡聯合報健康事業部營運長吳貞瑩去年的退休力論壇，我們推出「以防萬一財務筆記本」，今年大家的「書包」有一本「以防萬一終活筆記本」。日本在311大地震後，開始意識到突來的意外，應該為臨終做準備，於是更加重視「終活」，檢視自己的過去、現在、未來。思考人生最後一哩路，該怎麼走？如何不留下遺憾？終活不只為了做好生命走到最後階段的準備，更是為了活在當下，因此，每個人都應該有一本屬於自己的終活筆記，好好書寫生命歷程，並規畫身後安排。這一本由聯合報與財團法人器官捐贈移植登錄及病人自主推廣中心攜手製作的「以防萬一終活筆記本」，內容一步步教導民眾理解死亡、安排死亡、實踐終活。書寫方式可以用「斷捨離」來比喻，人生最後要留下哪些東西，都要先一一寫下，避免子女整理遺物時傷心傷神，不讓後事造成家人困擾。手冊不僅是「終活」指導書，也類似生前遺囑，內容小從生活瑣事，大至預立醫療決定、安排葬禮等。民眾在書寫的過程中，思考人生意義，也學會面對死亡。器官捐贈也是善終一環，讓他人重生，亦是另一種生命教育。迎向生命終點前，好好告知家人最後的決定，人生代辦清單，自己作主。2024退休力論壇暨博覽會 延遲轉大人──XYZ的人生使用說明書時間：113年11月9日地點：台北市政大公企中心參與者：現場逾三百位「同學」專家(依出場序)：● 聯合報社長游美月● 前金管會主委王儷玲● 中國信託銀行專家團隊協理蔡安棋● 資深媒體人高愛倫● IKEA宜家家居台灣人才與文化部總監李佳潔● 台北市都更處更新工程科科長陳俊全● 弘道老人福利基金會高齡友善推廣組組長徐昊平● 資深山域嚮導老師阿布● 樂活大叔施昇輝● 器捐病主中心執行長蔡宏斌 ● 聯合報健康事業部營運長吳貞瑩● 台北市立關渡醫院院長陳亮恭演出：The Brass銅管重奏團「寫給退休練習生的重奏曲」採訪與攝影團隊：林琮恩、廖靜清、蘇湘雲、許凱婷、陳雨鑫、葉信菉、魏忻忻、健康事業部
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2025-01-03 焦點.生死議題
陳文茜預立遺囑「差點被整暈」！這規定讓她決定好好活著
資深媒體人陳文茜罹患黑色素癌第四期，正和病魔奮鬥。她本想預立遺囑，但看完規定「差點沒有暈倒⋯⋯活人都可以被整暈」。所以現在為了恐怖繁複的遺囑公證，陳文茜決定好好活著。預立遺囑5障礙 陳文茜都嘆難陳文茜表示，她面對未來的態度隨緣自在，但為了毛小孩和想要捐助的慈善機構，她決定要預立遺囑。但遺囑中有五項規定讓她深感不便：一、「首先遺囑不能打字，要手寫。共兩份，必須複寫，不得影印，再簽名」。其次必須申請自己、遺產管理人、受贈人，及受贈單位的戶籍謄本本、身分證影本、還有機關証明。陳文茜說：「我算了一下，如果沒有助理代勞，病人可能掛點在各戶政事務所的奔波路上。」第三，狗不能成為贈與者，所以陳文茜必須在生前把相關事宜及資金處理好。第四，她93歲的媽媽有二分之一法定繼承比例。她不喜歡狗，也不可能把錢分別匯給為陳文茜照顧狗的朋友。第五，房屋土地權狀不夠，還要申請房屋謄本，土地謄本及房屋稅單。看完這些資料，陳文茜決定努力好好活著，「因為我無法好好死去」。
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2024-12-18 退休力.理財準備
楊麗花判賠巨額遺產稅！遺產分配難公平，如何避免後代爭產？專家就理智面與情感面提解方
日前媒體報導：「歌仔戲國寶藝人楊麗花丈夫，也是新光集團後代的洪文棟，2018年過世，但他生前母親留下遺產稅和罰鍰高達1億多，當時由大哥小孩先墊繳，大哥小孩打官司要求其他人支付，訴訟過程洪文棟去世，因此二審法官認為，楊麗花和洪文棟小孩等人必須依繼承人比例支付，被告方不服上訴，6號最高法院駁回，判楊麗花等人連帶賠償，加上12年利息，支付5400萬。」報導一出，一般大眾有個疑問，為何國寶級藝人會繳不出遺產稅，還要讓別人打官司追討？富二代兄弟爭產反目 其實洪文棟本身是富二代，父親是新光集團大股東洪萬傳，外界粗估該家族資產包含房地產，約有數十億元。富二代的兄弟檔洪文樑、洪文棟曾為財產反目，其中爭產價值最高的是台北市天母北路一塊180坪的建地，地址屬天母豪宅區，該筆土地於82年地上已興建7層樓大樓，由洪文樑旗下建設公司興建，洪文樑往生後，洪文棟仍不願意和解，改告其嫂子、姪子、姪女。可見洪文棟母親身故當時的遺產稅並非無力繳納，而是因為富二代原本就爭產反目，兄弟鬩牆不願和平協議繳納。媽媽81年身故後，遺產稅一直沒有完稅，所以遺產也就無法移轉登記，直到洪文樑87年身故，因為洪文樑需要做遺產稅申報，所以才由洪文樑的兒子出來協調祖母的遺產稅如何繳納，92年才繳清祖母的遺產稅，祖母的遺產才能移轉登記，洪文樑也才能確認遺產總額，核算遺產稅。但是這代繳的遺產稅卻因為後來不能用股票抵繳，所以洪文樑的兒子向洪文棟及鄭洪玉崑追討，官司一直纏訟到今年(113年)，洪文棟兄弟倆人都已身故多年後，整個案件拖到現在才定讞。資產傳承時容易發生的問題目前少子化高齡化，生不如死的社會發展趨勢，繼承案件越來越多，一般繼承時可能會發生以下的問題：1.遺產稅繳納有困難。2.子女爭產。繳不出遺產稅怎麼辦？很多人認為資產傳承時最重要的是節稅規劃，如果可以合法節稅，下一代就可以傳承更多資產。不過在稅務規劃上，更重要的應該是確保繼承人有能力繳交遺產稅，因為沒繳完遺產稅就沒辦法拿到遺產，但是遺產稅的納稅義務人是繼承人，在這個低薪資成長率，高通膨高物價的時代，下一代如果沒有財力繳交遺產稅要怎麼辦？若遺產稅高於30萬而子女無力繳納時，有幾個解方：1.可提出分期繳納申請，最高可分18期，每期2個月分期繳納。2.遺產中若有足額的現金資產，可申請以遺產中的現金實物抵繳。3.若遺產中的現金不足，可在現金優先抵繳後，申請以遺產中的其他資產實物抵繳，例如股票或房地產。如果遺產稅金額不會太大，申請分期繳納能負擔的起，問題自然就不大。但是若名下資產價值不低，而且是以房地產為主，遺產中現金不多，就算申請分期也負擔不起，就只能申請實物抵繳，但這種狀況申請實物抵繳會損失慘重。舉例：江先生名下財產以房地產為主，身故時市場價值10億，遺產稅1.5億，繼承人無力繳納，想以江先生的房地產抵繳遺產稅。但是房地產抵繳遺產稅，土地是以公告現值，房屋是以評定現值計算，江先生市場價值10億的遺產若拿來抵繳遺產稅，國稅局認定的抵繳價值只有2億，江家人為了繳稅損失慘重，欲哭無淚。稅務規劃向來都是資產傳承規劃的重點，每個人的資產形式組合不同，要如何確保繼承人可以繳完遺產稅，遺產又不會損失慘重，須事前謹慎規劃應對，以免一生努力的心血沒辦法完整的移交給繼承人。如何避免子女爭產實務上不管家庭財務小康或鉅富，相對於遺產稅的規劃，另外還有被繼承人覺得更重要的事，那就是不希望有子女爭產的結果發生。子女爭產的原因有很多可能，平日相處不睦是一種可能，最多的原因就是覺得分配不公。絕大部分的繼承案件，繼承人之間是手足關係，手足從小一起長大，若在成長過程的互動累積了一些恩怨情仇，分產時又覺得沒有被公平對待，恐怕就會更加怨懟，進而產生糾紛。要避免子女爭產可先區分為理智層面及情感層面。解決爭產：理智層面4解方以理智層面來說，要避免子女爭產有幾個方法：1.訂立符合民法形式要件的遺囑。2.成立信託。3.身前贈與。4.人壽保險。但是以上的方法還是有各自的缺點。遺囑就算符合民法的形式要件，但只要子女中有人覺得不公平或無法接受，都可以向法院提出確認遺囑無效的訴訟。長榮集團創辦人張榮發8年前（105年）過世，遺囑將遺產全留給二房張國煒，並指定張國煒接任總裁，引發大房不滿，大房3子張國政提確認遺囑無效訴訟，歷經三審，最高法院113年8月駁回確定，確認張榮發的遺囑有效，張國煒將可獲逾百億元遺產。以張榮發的例子，光是確認遺囑有無效力就打了8年的官司，而大房之後會再繼續打侵犯特留分的訴訟，還要走幾年的訴訟程序還不確定，被繼承人離世後遺產何時才能讓繼承人移轉登記？遺產只要無法移轉登記，繼承人就無法取得，長輩過世後，後代子孫長達10幾年沒辦法拿到遺產，這應該不是長輩所希望的。而身前贈與或成立信託，都是身前規劃。信託為生前成立的他益信託，也就是透過身前贈與的方式成立信託，成立信託是一種有效的財產管理方法，可以確保財產在去世後按照自己的要求來管理和分配，同時避免一些繼承的問題。但是生前贈與出去的財產就不是自己的財產，報章雜誌上不乏一些身前贈與財產後，子孫棄養的報導，所以要不要身前贈與？要贈與多少財產？建議都要審慎考慮。而人壽保險則需身體狀況還可以時才能規劃，若沒有在壯年之後就提早規劃，等到年老體況不佳時，恐怕也無法以人壽保險來做遺產分配。為甚麼事先規劃了理智層面的遺產規劃，子孫還是有可能爭產呢？因為子孫可能在情感面無法接受。解決爭產：情感層面6解方會發生遺產爭議不見得是因為繼承人貪心，大多數的時候是因為覺得分配不公平，這不一定是分配差多少的問題，這可能代表著父母偏心，比較喜歡其他手足，只要有人心生怨懟問題就大了。大部分的人會想先成立遺囑，都是在遺產分配上有一些想法，不想依民法的應繼份分配，想要依自己的想法分配，或者擔心房地產公同共有未來子女處理容易起紛爭，想以遺囑做好分配。父母若想要避免子女因為爭產而決裂，在訂立遺囑分配遺產的時候，就不能偏離公平這一點，但何謂公平？想要讓所有子女都認為分產公平，真的很難很難，甚至可以說根本做不到絕對的公平，只能盡量考慮讓子女接受的公平分配的道理與說法，並在遺囑中充分說明，來減少紛爭。例如:1.不要單以學業成績的好壞做為分配標準，成績好不代表這位子女一定比其他手足優秀。應該考慮子女對家庭的貢獻度，例如某位子女提早就業後就幫忙負擔家計，或者某位子女因為薪資較高負擔家計的金額也比較高，在分配時可以考慮依負擔家計比例多分配一些比例給這些子女。2.不要單純因為是長男就多給一份。但是若因為年長的子女有照顧到弟妹，為家庭付出，多給一些是合理的。3.孝順的子女應該多給一些遺產，不要有傳男不傳女的觀念，嫁出去的女兒不一定是潑出去的水，年老生病時有時是女兒比較細心照顧。孝順的媳婦和女婿更應該給予獎勵，但是因為媳婦跟女婿不是繼承人，可以在遺囑中用遺贈的方式分配遺產給他們，這樣做也可以讓自己的老年生活更得到保障。4.若是想特別照顧經濟弱勢的子女，要看之所以弱勢的原因，到底是因為天生資質能力較弱還是不學無術的啃老族，如果弱勢是因為子女自己不學無術所造成，反而不應該留太多的遺產供他揮霍，以免變相鼓勵子女不求上進。5.遺產中的房地產分配優先分配給住在裡面的子女，若多人同住，可以交代沒分到房子的人如果繼續居住，應該支付給得到房子的子女租金。當然分配房地產價值要考量是否相等，若價值不相等要補償其他相當的財產價值，沒分配到房地產的子女更是要考慮有相當價值的補償。6.年紀大了確定自己財力足夠自己跟配偶使用之後，夫妻兩人的花費盡量用自己的財產支付，不要為了看子女誰比較孝順，測試看哪位子女會拿錢出來支付，往往會變成照顧的人花時間精力照顧老父母外，還要負擔父母的醫藥費及生活費，讓子女彼此間為了錢的分擔開始爭吵，破壞手足感情。不要因為住在一起平日摩擦比較多，就覺得同住的子女不孝順，而不住在一起的天邊孝子偶而噓寒問暖就覺得他比較孝順，這會傷了出錢出力的人。遺產分配難公平 訂遺囑務必說明理由從張榮發與洪文棟媽媽的遺產紛爭可以發現，如果子女平日就已經感情不睦，未來在繼承的時候不管有沒有事先訂立遺囑，或者繼承人是否有能力繳稅，為了繼承對簿公堂恐怕是在所難免。更不用說若遺產分配不公，更是會造成手足感情再次撕裂，從此形同陌路，惡言相向，甚至還有互相傷害的事情發生。耳熟能詳的家族爭產糾紛，包括王永慶、美福集團手足爭產釀槍擊命案，不僅是豪門才有遺產糾紛，一塊地、一間房都可能成為爭奪標的，一位吳姓老翁和胞弟為了過世的母親留下的一間台北市房產爭執多年，他不滿法院將房產判給了胞弟，老翁在地檢署開庭後，開車衝撞弟弟和弟媳，這些結果都不會是父母所樂見的。五根手指都不一樣長，父母對待子女要完全公平，本來就不是件容易的事，遺產公平分配更是一個很困難的議題。建議在訂立遺囑的時候，可以說明分配的理由與原因，讓後代子孫不要感情用事，回歸理智面，能夠體會父母的用心，減少手足之間發生糾紛的機率。父母打拚一輩子，最終總希望財富傳承、遺愛子女，但遺產是給摯愛留下的最後一份禮物，或是撕裂後代感情的利刃？現今手足爭產糾紛頻傳，法院訴訟案件也不少，如何讓遺產成為禮物，要靠父母的用心與智慧。作者：陳瑀莘CFP®國際認證理財規劃顧問大專盃財富管理競賽輔導顧問暨專案講師榮獲2013保險信望愛獎優選最佳專業顧問獎
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2024-12-08 失智.失智專題
2024失智永續論壇新診斷、新治療、新曙光 台灣邁入失智症照護元年
「明年是失智症照護元年，是充滿希望的一年。」聯合報健康事業部營運長吳貞瑩於「2024失智症永續照護新未來國際論壇」，以阿茲海默症新藥問世、早期精準診斷，定調明年將是失智症照護充滿希望的一年。「2024失智症永續照護新未來國際論壇」由聯合報健康事業部與富邦人壽、嘉義縣衛生局、奇美食品、元氣網、失智時空記憶的旅人、台灣失智症協會、全齡樂遊健康促進發展協會、若晨室內裝修有限公司、臺北市立聯合醫院仁愛院區失智共照中心、創智生物科技股份有限公司共同合作，在台灣即將邁入超高齡社會之際，邀請各領域專家分享失智症早期診斷到照護的最新趨勢。失智症政策綱領3.0修訂中，藥物也將有更多選擇。衛福部長照司專門委員王玲玲表示，據國衛院調查，113年65歲以上失智症者高達35萬人，因應失智症人口增加，衛福部正在修訂「失智症政策綱領3.0」，及早規畫失智社區照護方案，減輕家屬照顧負荷。本身是失智症家屬的她，歷經十多年的照顧漫漫長路，對失智照顧議題的推動感同身受，希望民眾認識失智症，每個人只要多關心社區長者，對營造失智友善社區就是很大的助益。聯合報健康事業部營運長吳貞瑩表示，明年在阿茲海默症新藥上有更多選擇，也更重視早期篩檢診斷，包括阿茲海默症期別以及基因檢測等，賴清德總統的「健康台灣」也提出精準照護失智，針對各種歷程提供更多精準的治療與照護。因此，聯合報健康事業部將明年定調為失智症照護元年，是充滿希望的一年。新藥針對輕度失智症，凸顯早期診斷的重要。「阿茲海默症新藥治療18個月，可延緩退化5個月。」一森診所記憶健腦中心及台北榮總神經內科醫師王培寧表示，目前較新的診斷方式有兩種，一是類澱粉斑的「正子斷層掃描」（PET），可看到腦中斑塊的分布情形，精確偵測腦部生物標記，從而早期診斷與治療，另外也可以使用血液檢測。過去最困擾的問題是，阿茲海默症確診後沒有藥物可使用，隨著新藥問世，民眾早期診斷後即可進行藥物治療。新藥移除類澱粉蛋白沉積，移除之後，後面的濤蛋白和神經退化的情況會被阻斷或延緩，治療對象針對輕度失智症者，而非發展到中重度的失智症者，這也凸顯早期診斷的意義與重要性。照護重點，是協助失智症者過「還可以的生活」。儘管精準診斷以及新藥問世為失智症治療帶來新曙光，但失智症照護從來不是件容易的事，曾出版《失智母親眼中的世界》的失智症權威齋藤正彥，於論壇公開母親最後的筆記。從一開始文字滿滿到愈寫愈少，最後已無法寫下完整的句子，像是「為什麼打電話給兒子五次、打電話太多次被罵了」，滿溢著一名失智症者對紊亂記憶的無力與困惑，卻又窺見她病中對兒子的依賴。齋藤正彥想跟失智症照顧者說，比起「正確的照護」，更重要的是協助失智症者度過「還可以的生活」，照顧者自己的言行舉止也並非永遠符合邏輯，不需要在失智症者身上追求合理性，也不要給自己太大壓力，不用因為失敗而感到氣餒，因為失敗案例比成功案例多更多，「照顧者的幸福會感染給失智症者，不幸亦然。」讓失智症者感受幸福與安全感，比藥物更有效。台灣失智症協會諮詢顧問小組成員曾清芳，同時具備「失智症者、照顧者與志工」的三種角色，2016年因太太經常重複提問而就醫，後確診罹患阿茲海默症；然而，更讓他震驚的是，自己也被診斷出同樣症狀。他努力陪伴太太參加失智據點的課程，同時亦在據點擔任志工，此外，作為協會的諮詢顧問小組成員，每月與其他失智症者，一同討論生活中遇到的困難，嘗試找出解決方法。面對失智後的太太，曾清芳認為最重要的是愛心、耐心和包容心，「時常讚美她、告訴她我愛她，讓她感受幸福與安全感，這比任何藥物都有效。」面對家人可能失智，每個家庭都該提早準備。家人失智，每一位家庭成員都將面臨生活上的改變。台灣失智症協會秘書長陳筠靜認為「預先準備」非常重要，建議失智症家庭的第一步，即是舉行家庭會議，討論病情、資源配置與照護分工，達成共識並確認該如何執行。她提出以下三點：1.定期盤點資源：包括身分（如申請身心障礙證明）、人力（全職或兼職照顧者）、財力（補助、儲蓄、保險）及家庭開銷等。2.靈活運用資源：沒有完美的照護資源，但「現在的30分，可以為未來的80分奠定基礎。」因此應多元搭配各類資源，並適時求助。3.持續性規畫：隨著失智症的病情變化，需求及資源會發生轉變，需保持彈性、隨時調整計畫。失智防詐騙，可提前辦監護宣告、金融註記。近年來詐騙猖獗，富邦人壽法律事務部律師陳明賢提醒，失智症者及家人可透過現行法律制度，杜絕詐騙損失的機會。善用「監護宣告制度」，由法定代理人幫忙處理所有法律行為，另外，可向聯合徵信中心或金融機構申請「金融註記」（當事人資料註記），預防遭人冒用。不動產方面，可至地政機關辦理「預告登記」，保障失智症者之權益。面對詐騙，最重要的就是預防勝於治療，最好不要進入訴訟，因為打官司討回財產的過程相當耗費心力，千萬別在應該要享福的年紀陷入漫長的混戰。當懷疑自己成為詐騙的受害者時，應立即向警方或相關機構報案，撥打反詐騙專線165尋求幫助，阻止損失擴大。人口快速老化，嘉義縣優先達標「失智友善888」。近年來，政府已建立多項資源管道，來支持失智症家庭，嘉義縣是台灣老化速度最快的縣市，嘉義縣衛生局長趙紋華表示，透過「宣導、診斷、照護」三大策略，嘉義縣在「2025失智友善777」目標的基礎上，進一步實現「失智友善888」，即87.73%的確診率、超過70%的家庭獲得支持與訓練，以及讓8%的縣民對失智症有正確認識。以社區為基礎，打造失智友善環境，與警局、郵局合作，首創「綠衣失智友善天使」計畫，培訓郵務士協助辨識疑似失智個案，成為失智友善社區的關鍵力量。趙紋華在演講中，特別播放嘉義縣縣長翁章梁影片，因翁章梁曾陪伴罹患失智症母親六年，深知家屬照護壓力，所以大力推動防治失智症，「面對超高齡社會的挑戰，嘉義縣希望能打造專屬的失智友善社區，讓每位長者都能被尊重、被支持，並安心度過晚年。」銀髮友善餐點，大幅減輕家屬的備餐壓力。今年論壇的報名踴躍，現場座無虛席，感受到即將邁入超高齡社會，民眾對於老後相關議題的關心與重視。除了論壇講座以外，現場還設置以失智預防到照護為主題的攤位，提供極早期失智症篩檢、友善室內環境設計諮詢、健腦遊戲及銀髮友善食品試吃等互動體驗。奇美食品在攤位中展示「銀髮友善餐點」，吸引了大批試吃民眾，這些食品根據國際吞嚥障礙飲食標準（IDDSI）製成，質地柔軟、適合咀嚼與吞嚥困難者，同時保留傳統台菜的原汁原味，如：紅燒獅子頭、鮮魚海鮮巧達湯等經典口味。蘇小姐分享：「爸爸牙口不好，很多食物都咬不動，但奇美食品的口感非常適合他，既柔軟又有營養。」奇美食品研發部專案副理陳廷玓表示：「我們希望讓長輩都能吃得健康且有尊嚴，即使吞嚥困難，也能讓他們吃到熟悉的台菜風味。」這些精心研製的銀髮友善餐點，除了提升失智症者的生活質量，也大幅減輕家屬的備餐壓力，成為論壇外場最受關注的亮點之一。失智症家庭防詐富邦人壽提醒，失智症家庭應提前做好以下預防措施：1. 監護宣告：當認知能力不足時，例如無法完善表達自己意思，可請法院宣布受監護宣告，法院會為其選出一名監護人成為法定代理人，幫忙處理所有法律行為。2. 輔助宣告：跟監護宣告類似，透過法院選出一個「輔助人」，在重要的法律行為上例如進行借貸、為人作保、買賣房屋、遺囑等，原則上需要得到輔助人的同意才有效。3. 金融註記：預先向聯合徵信中心或金融機構申請「金融註記」，註明「幾年幾月幾日開始不再辦理貸款和信用卡」，以防有人冒名申請。4. 預告登記：不動產方面，可至地政機關辦理「預告登記」，之後只要未經塗銷，都不得進行移轉、處分，以保障失智症者之權益。
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2024-12-04 失智.失智專題
2024失智永續論壇／失智防詐 提前辦監護宣告、金融註記
根據內政部警政署165全民防詐網資料，今年10月全台詐騙損失高達120億，每天平均受理的詐騙案都在600件以上，詐騙猖獗令人咋舌。富邦人壽法律事務部律師陳明賢於今舉辦的「2024失智症永續照護新未來國際論壇」中，提醒失智症者及家人可透過現行法律制度，提前做好預防措施，杜絕詐騙損失的機會。善用輔助宣告或監護宣告失智症者及家人應善用「監護宣告制度」，當認知能力不足時，例如無法完善表達自己意思，可請法院宣布受監護宣告，此稱為受監護人。法院會為其選出一名監護人成為法定代理人，幫忙處理所有法律行為，然而，這不代表監護人能夠為所欲為，法律規定除非是為了受監護人的利益才可以處分其財產，也不可以代為進行投資行為，而且監護人在買賣或處分不動產的時候，也要經過法院許可才能執行，防範監護人將失智長輩的財產挪到自己的名下。因此，監護人看似權力很大，但其實只有責任而沒有好處。「輔助宣告」跟監護宣告類似，法院會根據醫院鑑定結果來決定要做輔助宣告或是監護宣告。輔助宣告主要是透過法院選出一個「輔助人」，幫助受輔助宣告的長輩，在重要的法律行為上例如進行借貸、為人作保、買賣房屋、遺囑等，原則上需要得到輔助人的同意才有效。法律規定接受輔助宣告後，若擔任公司行號負責人，必須通過輔助人同意，可以避免長輩被拿去當人頭開公司。金融註記防止被人冒用身分失智症者及其家人可預先向聯合徵信中心或金融機構申請「金融註記」（當事人資料註記），簡單來說，就是在聯徵中心的個人資料進行註記，內容是「我從幾年幾月幾日開始不再辦理貸款和信用卡」，當有人冒用申請時，聯徵中心會再次跟本人確認，甚至會要求本人塗銷註記後，才能重新辦理貸款和信用卡。在不動產方面，可至地政機關辦理「預告登記」，這並非轉移財產，而是代表之後只要未經塗銷，不動產都不得進行移轉、處分，以保障失智症者之權益。防詐，預防勝於治療陳明賢說，面對詐騙，法律上最好的策略就是不要進入訴訟，因為打官司討回財產的過程相當耗費心力，千萬別在應該要享福的年紀陷入漫長的混戰。最後提醒大家，當懷疑自己成為詐騙的受害者時，應立即向警方或相關機構報案，撥打反詐騙專線165尋求幫助，阻止損失擴大。
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2024-11-30 退休力.來測你的退休力
2024退休力大調查／施昇輝：理想善終 是有家人陪伴
「自己決定善終很容易，決定父母的善終真的很難。」二○二二年，施昇輝面對雙親在廿三天之內相繼在家裡往生，他決定不送爸媽去急診，雖然這是他評估後認為對父母最好的決定，但還是天人交戰，「你一輩子都將背負罪惡感。」不過，他說，決定自己的善終相對容易，大家都知道「善終比賴活好」，及早交代不做無謂搶救。施昇輝理想的善終，是家人陪伴他度過最後一刻。他的一位朋友知道父親不久人世，和兩個妹妹放下所有事情，一起陪在父親身旁。施昇輝相信，如果子女知道他何時會走，一定會陪他到最後，但大家若不知道「最後一刻」何時到來，子女平時可能忙工作，說不定就在猝不及防時，「我就離開了，子女也會很遺憾」。「你現在離世，是否都沒遺憾、沒牽掛？」今年五月，施昇輝因為尿不出來緊急就醫，他有個念頭閃過，擔心自己就此離開，於是問了自己這個問題。有沒有遺憾呢？他發現有一些，因為有一些國家還沒有去過，但他也釋懷，「應該也沒有關係，人生不可能沒有遺憾。」至於有沒有牽掛？他想，孩子都成人，也有自己喜歡的工作，「我覺得自己是可以隨時走的人。」但家人聽到他這樣說，不太高興，於是他就不講了。施昇輝說，雖然大家常說每天都當作人生最後一天。「這樣太心靈雞湯了。」他認為，有遺憾沒有關係，自己覺得幸福的人生，就是善終。 看到有些家庭為爭取長輩遺產起紛爭，施昇輝建議，節省遺產稅最好的方法，就是「離開前把錢花光光！」， 「遺產不患寡，而患不均」，一定要預立手寫遺囑並公證。他也提醒， 遺物整理非常困難，早一點清理家中不需要的東西。至於決定自己的善終很容易，施昇輝做了那些準備？他老實說，現在很健康，沒有做準備。但參加聯合報退休力論壇之後，決定要去門診掛號，接受預立醫療照護諮商，寫下自己的「預立醫療決定書」。
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2024-11-30 退休力.來測你的退休力
2024退休力大調查／優雅退場 準備好人生斷捨離
資深媒體人高愛倫說：「人生只有退場，沒有退休」。但人生要如何優雅退場，求得善終？在十一月九日舉辦的二○二四年退休力論壇中，聯合報與財團法人器官捐贈移植登錄及病人自主推廣中心發布攜手製作的「以防萬一─終活筆記本」，內容教導理解死亡、安排死亡、實踐終活，完成人生斷捨離。在退休準備指標中，「有沒有進行預立醫療照護諮商（ACP）或預立醫療決定（AD）」是必問題，但根據二○二四年退休力大調查，今年回答「不知道／第一次聽到這些訊息」比率創下新高，超過兩成；進行預立醫療照護諮商與醫療決定的比率連續四年未有顯著進步，今年創新低，僅百分之十七點三。調查結果與器捐病主中心統計相符，衛福部積極推動善終三法，分別是人體器官移植條例、安寧緩和醫療條例、病人自主權利法。遭遇疫情，簽署安寧緩和、器捐、預立醫療人數皆下降，如今回升，安寧緩和條例今年累計破百萬人次簽署，器捐簽署人次也累計超過六十三萬人次，病主法推動六年，預立醫療有八點七萬人。最後決定 要讓親友知道 「終活」語出日本，是「臨終活動」的簡稱，指對於到達生命終點所做的準備活動，例如安排葬禮或預立遺囑，為什麼寫下自己的「終活」如此重要？器捐病主中心執行長蔡宏斌說，身為在醫學中心工作的醫師，每天經歷生死無常，許多患者被送到急診時已無法表達，若對人生的最後有一些想法和決定，一定要提早準備，並讓親友知道。外電曾報導，有民眾在胸口刺青「NO CPR（拒絕心肺復甦術）」，表明不想被急救。但奇美醫院老人醫學科主治醫師簡嘉威說，刺青在法律上沒有效力，醫師不執行急救醫療有一定條件，已簽署「不實施心肺復甦術同意書」（DNR」，且死亡已不可逆才會生效。蔡宏斌也說，醫療決策專業性、複雜度均高，要民眾理解有其困難，病人時常要經過一次插管、拔管出院的親身經驗，才能知道自己想要的臨終醫療項目有哪些，並凝聚家族共識，作出決定。建議大家接受預立醫療照護諮商（ACP），並簽下預立醫療決定，由醫師、社工師、護理師等專業人員見證，也可由信任的朋友陪同。談論善終 台灣文化不容易不過，要開口討論並不容易。蔡宏斌說，臨床上狀況很多，有時長輩一開口，子女擔心是不祥預兆，不想討論；也有老人家說「你就跟我兒子講，他決定就好，不要來煩我。」正襟危坐談論善終，在台灣文化中不容易，建議民眾可挑選家族旅遊、年夜飯等場合提出，接受度可能較高。因此，每個人都應該有一本「以防萬一─終活筆記本」，屬於自己的終活筆記，書寫生命歷程，並規畫身後安排。聯合報健康事業部營運長吳貞瑩表示，隨著高齡社會發展，死亡、老化、疾病成了避不開的話題，終活不只為了做好生命走到最後階段的準備，更是為了活在當下。吳貞瑩提到，手冊不僅是「終活」指導書，也類似生前遺囑，內容小從生活瑣事，大至預立醫療決定、安排葬禮等。宛如提前規畫告別式，寫下個人喜好、欲邀請的人、背景音樂播放、想放哪一張照片，在書寫過程中學會面對死亡，好好告知家人最後的決定，人生代辦清單自己作主。
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2024-11-10 退休力.退休力檢測
2024退休力論壇／日本掀起「終活運動」 即起練習不留憾
人生最後一哩路，該怎麼走？如何不留下遺憾？自日本掀起一股「終活運動」後，許多人開始檢視自己的過去、現在、未來，希望不留下遺憾。聯合報健康事業部營運長吳貞瑩說，在311大地震之後，日本人開始意識到突來的意外，該如何為臨終做準備，於是興起了「終活」兩字。過去，日本也跟台灣一樣避諱討論死亡，甚至不喜歡提到「老」字，但隨著社會高齡化的發展，死亡、老化、疾病成了避不開的話題。吳貞瑩表示，終活不只為了做好生命走到最後階段的準備，更是為了活在當下，因此，每個人都應該有一本屬於自己的終活筆記，好好書寫生命歷程，並規畫身後安排。聯合報與財團法人器官捐贈移植登錄及病人自主推廣中心攜手製作「以防萬一」終活筆記本，內容一步步教導民眾理解死亡、安排死亡、實踐終活。書寫方式可以用「斷捨離」來比喻，人生最後要留下哪些東西，都要先一一寫下，避免子女整理遺物時傷心傷神，趁著健康時預先規畫，不讓後事造成家人困擾。吳貞瑩提到，手冊不僅是「終活」指導書，也類似生前遺囑，內容小從生活瑣事，大至預立醫療決定、安排葬禮等。宛如提前規畫告別式，寫下個人喜好、欲邀請的人、背景音樂播放、想放哪一張照片，鼓勵民眾在書寫的過程中，思考人生意義，也學會面對死亡。除了自己決定身後事，器官捐贈也是善終的一環，「器捐」能讓他人重生，亦是另一種生命教育。為逝去的親人決定器捐，對許多人來說相當艱難，簽下同意書的家人更會感到茫然、無力、自責。隨著世代觀念轉變，吳貞瑩呼籲，迎向生命終點前，好好告知家人最後的決定，人生代辦清單自己作主。
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2024-11-09 退休力.來測你的退休力
2024退休力論壇／中信蔡安棋：「一百法則」配置退休金
「退休後的花費，比我們想像的更多！」在聯合報2024退休力論壇暨博覽會中，中國信託銀行專家團隊協理蔡安棋指出，曾遇到企業主，雖然高齡一百歲，仍想繼續掌握企業營運狀況。進入人生下半場，多數人可能面臨通膨降低購買力、身體狀況每況愈下、市場狀況波動劇烈、重大事件影響資產起伏等風險，或受到詐騙、不善管理、失智、失能等事件，皆可能對退休金規劃造成重大衝擊。蔡安棋解釋，民眾常仰賴的退休金來源包括定存利息、租金收入、股利收入與債券收入等，但這些很可能成為「退休金NG來源」，主要原因在於存款利息利率不一定可以抵抗通膨，以租金收入來說，管理與賦稅成本也容易逐年增加，在股利收入上，因企業各年度股利政策變動，股利收入也會起伏不定，而債券存續年期也不一定能支付退休永續金流，因此，一定要妥善規劃，避免後顧之憂。退休規劃應留意通膨怪獸，確保退休無虞！此外，蔡安棋也提醒，一般人以為退休時，一個月只要準備兩、三萬元即足夠，不過，根據主計處公布之家戶支出統計，若退休後要樂活生活，再考量10年通膨影響，一個月退休金至少要9.2萬至14.5萬元，即退休20年至少要準備3048萬元，且往後還有醫療、照顧費用、外籍看護費用等，而通膨怪獸更可能進一步侵蝕退休金準備，因此在財務規劃上，更要思考周全，並慎選專業團隊、適合策略。蔡安棋建議，在退休財務規畫上，可以用「一百法則」進行檢視、思考，也就是說，如果55歲退休，積極資產配置比率可達45%，若70歲退休，積極資產配置則須控制在30%，隨著年齡增加，風險性資產的比率也要調降。若是「必要」基本生活開銷、基本醫療，可用定存、還本險等進行規劃，若希望退休可以找找朋友喝咖啡、聊是非，或參加小型家族旅遊，可依這些「需要」選擇平衡型基金、債券等，若是有夢想「想要」實踐，則可考慮運用股票型基金積極參與市場，以成就人生夢想。老後醫療照顧，也要做好風險轉嫁或自留規劃「退休規劃、準備上，除了生活花費，也要留意醫療支出問題！」蔡安棋也建議，進行退休規劃，一定要進行醫療風險的轉嫁，這可區分為「頻繁」、「長期」與「大額」三方向，若是頻繁醫療需求，可優先考慮實支實付、意外實支型產品，以支付頻繁小額醫療支出。對於長期醫療需求，則要靠失能險補足這道缺口，若是大額醫療需求，像遭遇重大傷病、特定傷病、癌症等，建議「保大不保小」，像癌症險等，就可以納入考慮。此外，針對醫療風險，建議準備至少四百八十萬元準備金，且一定要專款專用，未來才比較有保障。選擇適合工具、產品，財務管理更有智慧蔡安棋也建議，中國信託銀行近來推出「保障管家」服務，可幫助該行客戶於網上迅速檢視自己的保單狀況，從保障健檢分析、所購買的保單品項與理賠、給付範圍查詢等，由於保單資訊可自動匯入，因此更可迅速掌握資訊，所有資訊也是一目瞭然。為了避免退休後遭詐騙、資金遭挪用，財富保全的規劃，也是重點。蔡安棋提醒，「退休安養信託的規劃、專款專用」都要納入考量，透過預簽型退休安養信託，可幫助建構退休防護網。最重要的是，一定要「顧好自己，再顧家人」，優先確認退休金流充足、永續與否，退休金要專款專用，並用於自己的退休生活；若有想照顧的人，可運用規畫分年贈與、預立遺囑或「傳承信託」等，依自己的意願、規劃，將資產傳承給所愛之人。
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2024-11-05 退休力.論壇活動
2024退休力論壇／為生命畫下優雅句點 90歲爺爺提前規畫「善終」
每當天災人禍來襲，我們不禁思考，生命的終點究竟該如何準備？財團法人器官捐贈移植及病人自主推廣中心（簡稱器捐病主中心）副執行長柯彤文指出，花蓮大地震後，有位90歲的爺爺撥打至器捐病主中心，詢問如何預立醫療決定書，他表示「經歷這麼多天災，希望先做好準備，不讓家人為我煩惱。」道出許多人面對生命終點的心聲。柯彤文強調，「善終不是一瞬間的選擇，而是需要持續溝通與共識的結果。」許多長者其實對於死亡並不避諱，反而是子女不願面對、不敢討論，「善終，不僅是病人的選擇，更是所有人都該面對的共同課題。」善終不只是個人的選擇「善終絕不是一個人的事。」柯彤文指出，現在很多專家提到「關係自主」，也表示著病人的決定，與醫療團隊、照顧者、親朋好友息息相關，善終更需要多方的理解與支持。「病人自主權利法」的推行，更強調了個人對於生命終點的自主決策。「以防萬一終活筆記本」正是一個媒介，讓人們在預立醫療決定時，能夠透過書寫，與親友、醫療團隊進行更深入的討論和交流。這本淺白的手冊，不僅讓病人能清晰表達自己的意願，也讓相關的人士有機會參與，並理解病人的選擇。生命指南審視終老規畫終活筆記本就像是一份生命指南，幫助使用者在安靜的時刻，仔細思考並記錄自己對未來的期許與安排。分「預見未來的自己」、「我的醫療情報」、「認識善終」、「寫遺囑」及「安排告別式」等章節，每一章節都從不同的角度引導使用者審視自己的生命規畫。柯彤文指出，這本筆記本在編寫過程中，特別強調淺顯易懂，將法律條文轉化為日常語言，讓每個使用者都能輕鬆理解並運用。「筆記本不僅幫助使用者釐清思緒，更促進家人開誠布公對話，減少未來可能的爭端與內疚。」使用者藉由與家人的討論，進而面對生命的終點，讓過程不再沉重，而是充滿愛與理解。「善終，不是自己好死就好，而是要讓身邊的親人，也能夠平靜接受這一切。」柯彤文的話語中，充滿了對善終的深刻理解。透過「以防萬一終活筆記本」，每個人都能在最自然、坦然的方式下，為自己的生命畫下完美的句點，不僅能夠記錄下對未來的期待，更能透過它與家人展開溝通，學習如何面對與安排生命的終點，讓生命的最後一程，充滿理解與愛。聯合報將於11月9日舉辦「2024退休力論壇」，主題為「延遲轉大人─XYZ的人生使用說明書」。論壇將邀請各界專家分享理財規畫、人生3.0的高年級實習生故事，器捐病主中心執行長蔡宏斌、樂活大叔施昇輝，將在論壇中分別分享「為自己許下一個善終的願望」及「告別難，善終更難」，介紹如何好死終老，並贈送「以防萬一終活筆記本」，幫助參與者在面對終活，有更充足的準備。2024退休力論壇暨博覽會日期：11月9日（六）上午10時至下午4時30分地點：政大公企中心 北市大安區金華街187號報名：02-8692-5588轉5616或5871udn售票網購票連結
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2024-10-30 退休力.理財準備
2024退休力論壇／退休醫療照顧費該準備多少？專家提醒需納入10年通膨影響
根據中國信託銀行發布的「2024台灣家庭理財暨世代退休大調查」顯示，5成民眾認為退休後每個月僅有3萬元以下的現金可供生活使用；不過，據主計處2023年最新家戶收支調查資料則顯示，因通膨影響，每個月家戶支出中位數已上調增加1萬至7萬元。計算醫療照護費 需納10年通膨影響中國信託銀行專家團隊協理蔡安棋分析，在計算退休後的醫療、照顧費用之時，若將10年通膨影響納入考量，並以衛福部統計65歲以上族群每年平均醫療支出約58,600元為基礎，加上外籍看護費用每月約3萬元，20年累積下來，約需要3,048萬元，比去年試算金額2,808萬元足足增加240萬元。蔡安棋指出，若要準備足夠退休金，建議先定錨、釐清退休目標中的「必要、需要與想要」，以「必要」退休生活開支來說，建議用定存或還本險打造「穩定、永續金流」；對於所「需要」的育樂或健康保健，建議以平衡型基金、投資型保單或固定收益型工具等提升金流效率。退休後「想要」實踐的目標，則可以藉由股票型標的積極參與市場。蔡安棋建議，民眾可以參考「100法則」適當地規畫資產配置，100法則是指用100減去一個人的實際年齡作為風險性資產的比重，也提醒隨著年紀增加，應定期檢視、降低風險性資產比重。確保退休醫療保障 至少準備480萬元「年紀愈大，選擇愈少，建議醫療保障，要及早檢視。」蔡安棋表示，在退休前，可先透過「實支實付險」轉嫁小額、頻繁醫療支出；接著是「保大不保小」，可投保失能險、癌症險，以避免罹病、失能導致經濟中斷。退休後，若醫療保障不足，則建議民眾需至少準備約480萬元的醫療照顧費用，以支應不健康餘命下的外籍看護、生活基本開銷，計算方式為每月4萬元，以10年為準備的基礎，甚至可設置醫療專戶，確保以專款專用方式支付往後醫療開銷、照顧需求。樂齡族常憂慮「不知道財產要先給還是後給好？」「要如何公平分配財富，才能維持家庭和諧？」蔡安棋建議，要先顧好自己，再顧家人。對於老後照顧，要先確保自己的退休金流是否充足、永續，可以藉由「安養信託」，防止他人覬覦、挪用自身財產，確保退休金專款專用於自己的退休生活；若有想照顧的人，則可考慮規畫分年贈與、預立遺囑或「傳承信託」，依照自己的想法，把資產傳給珍愛的人。蔡安棋強調，無論如何選擇，最重要的是要了解各項策略的特點，必須慎選專業團隊規畫、執行，較有保障。以中信銀團隊為例，在專業上常持續精進，並匯集各界專家，結合金控與外部資源，提供全方位理財服務，即使面對跨域、跨國籍、跨代傳承問題，也能提供專業協助，讓樂齡族群減少後顧之憂，更能享受、選擇自己所愛生活。2024退休力論壇延遲轉大人──XYZ的人生使用說明書 時間：11月9日（六）上午10時到下午4時地點：政大公企中心 台北市大安區金華街187號門票：888元報名：02-8692-5588轉2622或5616udn售票網購票連結（現場憑門票享千元好禮）：https://tickets.udnfunlife.com/application/UTK02/UTK0201_.aspx?PRODUCT_ID=P0O0JKP3
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2024-10-12 焦點.元氣新聞
橘世代／杜絕養出啃老族 律師：讓兒女知道爸媽賺錢不容易
「認識和駕馭金錢的能力，學校不會教，父母要在生活裡教給他。」「恩典法律事務所」主持律師蘇家宏這幾年常常處理啃老案件，深感父母與其和孩子分享財富，不如分享如何累積、運用財富。蘇家宏即有意識地培養自己兩個學齡兒子的「財商」，讓孩子知道爸爸媽媽怎麼賺錢、如何理財。例如蘇家宏日前出版「此刻，就是立遺囑的最好時刻」，有段時間周末得清早出門辦簽書會，兒子就跟著台中台南四處跑，知道爸爸上台分享前需要做許多準備，看著爸爸工作的身影，了解到賺錢並不容易。孩子也知道，除了賺錢，還必須懂怎麼用錢，像是可以借錢買房子，但不要借錢買車；前者是資產，後者一落地就打八折，是負債。因為爸爸會分享，我們的房子現在市值多少，比起買的時候漲了多少，而家中那輛十年車子，折價後又值多少錢。爸媽在看房價行情、股票漲跌時也會跟兒子分享自己的觀察。蘇家宏解釋，理財教育的重點不是「教什麼」，而是深刻的陪伴，花時間相處，在生活裡感受、了解孩子，以生命影響生命，孩子才可能從你的身影裡學到一些什麼。他從孩子還小的時候觀察他如何用零用錢，調整他們觀念，給予容錯空間。他看到許多父母在孩子小時候沒花時間陪伴，捨不得孩子吃苦、犯錯，等孩子很大了才犯錯，付出的代價、需要的陪伴都是加倍的。蘇家宏打算在孩子成年時，先給他們一筆錢，觀察他們怎麼使用，再決定要給多少？怎麼給？「我看你怎麼用，你亂用，我就把錢捐出去；你懂得運用財產，把錢變多，未來你會拿到較多的錢。」他笑著說。蘇家宏看見許多家庭，父母同樣的教養方式，養出了一個啃老兒，但其他的不會，父母總是檢討自己是不是做錯什麼？他提醒，每個孩子不同，相同的教育方式會在不同的孩子心裡產生不一樣的運作，為人父母，積極地做到該做的，但也要理解自己的有限。
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2024-08-30 退休力.理財準備
獨居過世，遺產竟落入詐騙集團手中！生前務必立遺囑 2重點確保將遺產留給想給的人
日前新聞報導：「知名律師蔡鴻燊被控與新北市多名里長結夥，利用法律漏洞，盜領無人認領、往生獨居老人的遺產，並透過台北市中山警分局建國派出所警員駱勁達配合查詢個資，3年內成功詐取上億元款項…」看完這新聞後實在覺得納悶：「為何偽造遺囑能詐騙成功？親人都沒有意見嗎？」遺產繼承人有哪些人？民法1138條規定：遺產繼承人，除配偶外，依左列順序定之：一、直系血親卑親屬。二、父母。三、兄弟姊妹。四、祖父母。所以有繼承權的人只有上面所列之人，現代的人晚婚、不婚、不生、離婚率又高的情況下，有朝一日身故時，若無配偶也沒有子女，父母及祖父母又都已亡故，家中兄姊都比自己早辭世，或者自己是家中獨生子或獨生女，這時沒有繼承人時怎麼辦？無人繼承的遺產將歸國庫繼承開始時，不知應由何人繼承遺產時，依據民法1177條規定，由親屬會議於一個月內選定遺產管理人，並將繼承開始及選定遺產管理人的事由，向法院報明。親屬會議向法院報明後，依據民法1178條第1項規定，法院應依公示催告程序，定六個月以上的期限公告，要求繼承人在期限內承認繼承。若無親屬會議，或親屬會議沒有在一個月內選定遺產管理人時，依據同條第2項規定，利害關係人或檢察官可以聲請法院選任遺產管理人，並由法院依上述規定為公示催告。如果上述六個月的公示催告期限屆滿，仍然沒有繼承人承認繼承時，依據民法1185條規定，在遺產清償債權完畢，並交付遺贈物後，如有剩餘，將歸屬國庫。依據今年7/29媒體的報導：「國產署或所屬分署擔任遺產管理人，近5年（108年至112年）清理代管遺產賸餘遺產收歸國有總值高達43億7129萬元。國產署表示，截至今年6月，代管中遺產案件仍有1718件。國產署指出，無人承認繼承案件主因繼承人拋棄繼承或被繼承人無子女、親人繼承遺產情形，近年來社會經濟型態改變或台灣邁入高齡化或少子化社會結構所致。」可見得身故後無人繼承的案件並不少見！若無繼承人，遺產一定要歸國庫嗎？如果身故時沒有民法1138條的繼承人存在，遺產一定要歸國庫嗎？其實如果身故前有立遺囑，遺囑中可以寫明遺產由哪些人繼承，各可得到多少遺產，這些人並不限定只能是民法1138條的繼承人，也可以是非繼承人的其他任何人，這些人就叫做受遺贈人，只要受遺贈人在遺囑發生效力時仍生存，就可以繼承遺產。就像知名製作人「寬姊」邱瓈寬繼承恩師資深製片裴祥泉1億3500多萬遺產，裴祥泉生前立下遺囑，指定遺產由邱瓈寬及公司員工繼承，雖然邱瓈寬跟公司員工跟裴祥泉並無繼承關係，但因為事先立了遺囑，所以裴祥泉身故後這些受遺贈人就可以跟裴祥泉的繼承人一起繼承遺產，不過遺囑成立要符合形式要件且不可侵犯特留分等細節是另外需注意的部分，這部分暫不在本文探討。所以如果身故時沒有繼承人存在，只要事先成立有效遺囑，遺產就可以由受遺贈人繼承，而不會直接歸國庫。詐騙集團就是利用身故時無繼承人的長者過世後，製造假的代筆遺囑，指定受遺贈人，因為這些長者都沒有繼承人，所以利害關係人就只有國庫，沒有人及時發現遺囑造假，才會讓他們詐取上億元的遺產！遺囑成立2要點1.遺囑中最好要指定遺囑執行人：身故後無繼承人只有受遺贈人的遺囑，若遺囑中沒有指定遺囑執行人，就必須由受遺贈人向法院申請指定遺囑執行人，才能由遺囑執行人管理遺產，申報遺產稅，交付遺產。2.遺囑中指定的遺產最好是全部遺產：若遺囑中指定的只是部分遺產，而非全部遺產，遺囑執行人只能管理遺囑中指定的遺產，至於未列於遺囑中的遺產就是無人繼承的遺產，須由親屬會議選定遺產管理人，或由利害關係人或檢察官向法院聲請選任遺產管理人，遺產管理人須依公式催告程序後清償債權交付遺贈或移交歸屬國庫的遺產。所以若遺囑中若沒有把所有的遺產交代進去，遺產繼承時程序會更加繁瑣。我的遺產我來分配現代社會少子化、高齡化日益嚴重，未來身故遺產無人繼承的案件會越來越常見，如果事前清楚自己的權益，想把遺產留給親近的人，或是多年來照顧自己相扶持的人，甚至想遺愛人間，有特別想協助的慈善機構，都可以事先成立遺囑，寫明遺產要給那些人，如何分配，並指定遺囑執行人，這樣就不會讓詐騙集團有機可趁，讓自己辛苦累積的遺產落入詐騙集團的手中，而是把遺產留給我們關心也關心我們的人，或者依照個人的意願遺愛人間幫助需要幫助的人，發揮遺產最大的價值！作者：陳瑀莘CFP®國際認證理財規劃顧問大專盃財富管理競賽輔導顧問暨專案講師榮獲2013保險信望愛獎優選最佳專業顧問獎(責任編輯：葉姿岑）
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2024-08-13 退休力.理財準備
收租店面想分給女兒，該在生前贈與還是留遺囑？4種稅試算完再決定！
曾媽媽近期跟朋友聊起退休規劃，大家都頗有感慨，擔心的問題也各有不同，好友們都認同洪蘭教授提到的，老後三寶「老友、老伴、老本」當中，「老本」最重要，因為有錢，老了才不會惹人嫌，長壽才有意義。但是曾媽媽心中有一個擔心，如果把錢全部都留在身邊，當有一天開開心心去跟上帝喝咖啡時，子女會因為爭產而感情破裂，不相往來。尤其是不動產的獨特性，每個物件都是不同的，若要用遺囑做到完全公平的分配，實在太困難了。生前贈與不動產，重重稅務如何解？於是，曾媽媽仍然決定要將名下兩間收租的店面在生前贈與給兩個女兒，在經過了解之後，曾媽媽得知原來在生前贈與店面不但要繳交贈與稅，還須要繳高額的土地增值稅，未來如果女兒出售還會面臨高額的房地合一稅，算一算實在很心疼，只好向擁有不動產稅務專業的財務顧問請教，有甚麼方法可以合法節稅又能達到生前傳承的目的呢？不動產傳承面臨的4種稅務顧問告訴曾媽媽，不動產如果要傳承給下一代，移轉時會有土地增值稅、契稅、遺產及贈與稅，如果出售不動產有獲利時，則須依照所得稅的規定課徵財產交易所得或房地合一稅 :1.土地增值稅 土地增值稅係將現在的土地公告現值減去原地價，扣除地主投入勞力資本改良的費用，計算出土地漲價總數額，所以土地持有期間越長、土地面積越大，在出售或贈與時，可能會有很高額的土地增值稅要繳，所以是需要優先考量的移轉成本。(試算土地增值稅：財政部稅務入口網/線上服務/線上稅務試算/土地增值稅試算)生前移轉時，土地增值稅在自用住宅有10%的優惠稅率，應好好善用，有機會將最高40%稅率降低至10%，節省四分之三的土地增值稅。若是死後繼承，由於繼承移轉的土地免課土地增值稅，就可以節省下一筆可觀的稅金，日後若子女將繼承得來的土地賣掉，土地的漲價總數額會以繼承開始時計算，相對能降低出售時土地增值稅，所以常聽說不動產用繼承較為節稅，就是這個原因。2.契稅不動產因買賣、承典、交換、贈與、分割、占有，都需要繳交契稅，簡單來說，誰取得這筆不動產，誰就要繳交契稅，所以子女跟父母買房，或是受贈而來的房子，都是子女要繳交契稅。契稅是以房屋現值乘以稅率計算，如果是一般的買賣或贈與，契稅稅率都是6%，並且要在契約成立起三十日內申報，想要了解契稅金額可以透過下列方式 :1.向稅務機關申請「稅籍證明」，上面登記的「房屋現值」乘上稅率，就可以得知應納稅額。2.房屋所有權人用自然人憑證、工商憑證或以註冊的健保卡，可以透過線上查詢。( 財政部稅務入口網/線上服務/線上查調/查調申請 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw103w?taxType=10&token=-5775733353674344836 )3.遺產及贈與稅依照遺產及贈與稅法的規定，動產、不動產及有價值的權利在移轉時，都應依法申報納稅，所以在評估贈與和繼承時，要一併計算贈與稅或遺產稅，其中贈與稅的免稅額是以每人每年計算，較容易計算，如果是遺產稅就要按照全部遺產來評估，相對複雜許多。若是不動產要以買賣的方式移轉，就免繳納遺產及贈與稅，但二等親以內親屬間以「買賣」方式移轉房地，因為涉及遺產贈與稅及房地合一稅的申報，若有短報、漏報或是「假買賣，真贈與」的情況，將是重點查核的對象，因此務必要謹慎誠實申報。4.房地合一稅出售104年12月31日以前取得且持有期間超過2年之房地，就是俗稱的舊制。在舊制不動產交易課稅時，土地是課徵土地增值稅，不列入綜合所得稅課稅範圍，僅在房屋部分計算財產交易所得，但房屋會隨著時間折舊，土地則因稀有性而大幅增值，故產生租稅不公的情況。房地合一稅就是在此背景條件下因應而生，希望能夠落實租稅公平，若出售105年1月1日後取得的房地，適用新制房地合一稅，需在完成所有權移轉登記日之次日起算30日內提出申報，不會統一在所得稅報稅月徵收，其相關規定是在綜合所得稅當中，所以房地合一稅仍是所得稅的一種。房地合一稅在不動產傳承時，到底應如何評估 ? 不同的移轉方式，會影響「取得成本」的認定，如果是贈與或繼承，取得成本會以受贈或繼承時計算遺產及贈與稅的價值來認定，這個金額相對較低，若是買賣，則可以用買賣時的取得成本來認定，未來在計算出售房地所得時，能夠大幅降低所得金額。簡單舉例說明 : 市價2000萬的房地，若是繼承或受贈取得，則課稅價值可能只有500萬，雖然節省了遺產贈與稅，但子女未來出售時，假設仍以2000萬出售，依照房地合一稅計算，視同獲利1500萬 ( 2000萬交易價格 - 500萬取得成本 = 1500萬所得 )，若以現在最高稅率45%來計算，要繳交高達675萬的房地合一所得稅。稅目試算後還需全盤考量 找出最理想贈予方式以上四種稅規定在「平均地權條例」、「契稅條例」、「遺產及贈與稅法」、「綜合所得稅」等不同的稅法當中，如果再加上繼承時須考量的「民法」中應繼分、特留分、夫妻剩餘財產差額分配請求權的應用，確實是相當的複雜。最後顧問建議曾媽媽仍應將以上每一項稅目進行試算，考量是否有機會適用優惠稅率；同時評估該不動產未來可能變動的情況，甚至考慮受贈子女的婚姻狀況，來決定是生前贈與、買賣或是死後繼承、分配，才是比較完整的不動產移轉規劃評估。畢竟不動產金額都不小，移轉時要繳交的稅金動輒數十萬數百萬，得先仔細評估，以免因小失大。作者:楊馥瑄經歷:TFPA台灣理財規劃產業發展促進會理事樂學網［理財觀念實務班］講師理財周刊線上直播課程講師Smart智富月刊保單評選委員政治大學壽險經營管理碩士學分班台灣大學高階財富管理研究班壽險公會表揚全國最佳績優外勤人員(2006)專業證照:CFP®國際認證高級理財規劃顧問信託業業務人員信託業務專業測驗合格投信投顧相關法規乙科測驗合格人身保險業務員銷售外幣收付非投資型保險商品測驗合格投資型保險商品業務員資格測驗合格財產保險業務員資格測驗合格人身保險業務員資格測驗合格(責任編輯葉姿岑)
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2024-08-07 焦點.元氣新聞
彭蒙惠高齡98歲過世：創辦「空英」陪伴台灣三代人，波瀾壯闊的人生故事
彭蒙惠一生為信仰「一無所求」，遺囑將所有一切全捐出陪伴台灣三代人的空中英語雜誌創辦人彭蒙惠（Doris Brougham）昨天傍晚去世，享耆壽98歲。空中英語教室今早發出聲明，指彭蒙惠因年長導致多重器官衰竭過世，她在遺囑中特別交代：「把所有一切全捐出。」彭蒙惠來到台灣後，於1962年創辦空中英語教室，1963年創辦天韻合唱團，一生致力於英語教學和福音音樂傳教，於2023年由時任總統蔡英文親自將護照交到手中，成為正港台灣人。救世傳播協會董事長洪善群表示，彭蒙惠如今終於與父母在天上團聚，總結彭蒙惠的一生：她是最稱職的英語老師，底子裡從來都是那樣，義無反顧、頭也不回的宣教士。彭蒙惠一生為信仰一無所求，因著基督無所缺憾，心裡從來沒有退休的念頭，每一次吹奏著她的小喇叭，她總念茲在茲、不厭其煩的叮囑大家：「你拿到天國的護照了嗎？」彭蒙惠與中國、台灣的緣分 信守與上帝的承諾，卻沒再見過父母聯合報曾於2009年6月28日專訪彭蒙惠，記者梁玉芳紀錄彭蒙惠十二歲就立下宣教誓言，並用一生來實踐的人生故事。原文刊載於聯合報2009年6月28日A8版「大河人生」專欄，元氣網重新整理如下：十二歲彭蒙惠參與教會的夏令營，講道的牧師問：「有誰願意去中國宣教？」只有一隻小手舉得高高的，那是桃樂絲．布容──彭蒙惠的英文名字。十二歲孩子的承諾，當場沒有大人當真；彭蒙惠卻一生持守：「因為我舉手，上帝看見了呀。」近十年後，她果真從老家西雅圖搭上開往中國的慢船，六周後抵達國共內戰中的上海。當21歲的彭蒙惠上船後，送行的父親突然在岸上對女兒大喊：「孩子，你現在下船還來得及！」空中一架小飛機繞著港口盤旋，那是她三哥，他曾說，會向服役的單位借架小飛機為妹妹送行。彭蒙惠淡淡地說，從那天大船啟航，她卻再沒有見過父母。離開家兩年後，在香港接到電報，父親意外過世，美國政府也希望戰火中的宣教士全部撤退，但母親叮嚀她：「你不要回來，按照計畫去福爾摩沙，我會去看你。」這個承諾來不及實現，來到台灣的彭蒙惠，隔年接到母親的噩耗。那幾乎是彭蒙惠一生最難受的時光。隻身在異鄉，失去雙親，什麼是孤單，她懂了；什麼是心碎，她也懂了。在台灣異鄉生活是精彩的歷險 堅信人「更要想別人的需要」彭蒙惠用自己的英文名字（Doris）開玩笑：「（30年代美國）那個電影明星叫Doris Day（桃樂絲黛），我可是Doris Day & Night。」幾個世代的台灣人都是聽彭蒙惠英文廣播長大的，大家隔空愛戴的「彭老師」，超愛搞笑，精力充沛，還有強烈的感染力。她常說的話是：「Let's have fun.」「每件事都可以很好玩。」她把生活看成是一場精彩的歷險；「有趣會讓你忘了害怕」，學英文是這樣，到異鄉宣教更是。在花蓮日式舊房子裡，她不想讓人看見她的痛苦，拉開放棉被櫃子的木門，將自己藏在櫃子裡放聲痛哭。朋友說，我們常以為彭蒙惠什麼都做得來，忘了她也只是個遠離故鄉的女孩。幸好，上帝送給台灣的彭蒙惠是這樣的人──堅信「人不能只想到自己，更要想別人的需要」。彭蒙惠不斷強調這句話，這似是她一生行事的圭臬。再困難的境地，她也能自得其樂，當年到中國的第一個生日，她決心要給自己一點鼓勵，在蘭州的狂風沙中騎著鐵馬尋找她思念的家鄉滋味：冰淇淋。竟然真被她找著了。對往事的諸多艱難，她都已淡忘，只記得初來台灣時的燠熱，日式房子充當廣播節目錄音室，「太熱了，要關門錄音，我只好穿泳衣錄。」一錄好，她馬上和原住民孩子從岩石跳入溪流裡，涼快。當年努力發展出口的台灣，需要英文教育，彭蒙惠說，台灣需要什麼，她就做什麼。1962年，「空中英語教室」正式發聲；大作家林語堂對她的發音大表讚賞，邀她合作錄製中學英語教科書，更奠定她在台灣英語教育的地位。「最不像老闆的老闆」，「空英」想要與讀者當一輩子的朋友直到如今，她仍是「空英」的靈魂人物，她的桌上、櫃上堆滿各式新知，全是彭蒙惠讀過、圈選過的，會放在銷售近六十萬份的「空中英語教室」雜誌上。文章實用、逗趣，又有傳教士不容馬虎的「潔癖」。絕不教「讓人不好意思」的俚語，彭蒙惠主張：要學就要學「好英文」。「彭老師是最不像老闆的老闆。」空英元老員工葉薇心說，雖然彭蒙惠是「空中英語教室」近三百名中外員工的老闆，事業版圖橫跨出版、廣播、電視、網路，但每天最早來打卡的總是她；晚上回家還忙著打電話到國外、上網閱讀，員工收到她半夜三點發出的電郵也不奇怪。辦公室的門上，貼了張「山寨版」海報：「穿著Prada的惡魔」裡凌厲的時尚教母臉孔由梅莉史翠普換成彭蒙惠，一樣的銀白短髮、一樣的尖下巴和長鼻子，幾可亂真。那是「空中英語教室」同事電腦合成、送給彭蒙惠的生日禮物，是「空中英語教室」雜誌從未曾出版的最炫封面，還加上口白：「I'm the boss（我才是老闆）」。但廣告部門為了增加業績而找來吸引青少女的內衣廣告，也被彭蒙惠往外推。同仁想的廣告口號「Study with the best（與最好者共讀），被她推翻，「我不知道我們是不是『最好的』，」於是改成「 Friend for a life（一輩子的朋友）」。膝蓋退化的彭蒙惠緩緩走進錄音室，用英文問美籍夥伴：「你們知道中文『福』字是什麼意思嗎？左邊『示』是神，右邊是『一口田』，就是人在伊甸園裡跟上帝在一起，這就是幸福。」美國同鄉大表佩服，彭蒙惠也得意地為自己鼓掌：「好，今天中文課結束，再來就是『空中英語教室』。」顯示「錄音中」的紅燈亮起，滿頭金髮已成銀絲的彭蒙惠還在這裡，數十年如一日地跟台灣孩子打招呼：「Hello, everyone.」責任編輯 吳依凡
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2024-07-23 退休力.理財準備
親人臨終前，先幫他把錢領出來可節稅？專家解析為何無法節稅還可能挨告
過去老一輩的長輩普遍認為親人臨終前或死亡後尚未辦理除戶前，為了降低遺產稅，也擔心之後辦後事需要花費沒有資金支應，所以應該要趕快去把親人銀行帳戶的錢領出來。到了現在有些老人家們還是依循著以前的認知這麼做，認為先把錢領出來就對了！親人臨終前，趕快把錢領出來節稅？ 以前的年代資料尚未電腦化，國稅局查核全靠人工作業，難免無法面面俱到，所以會有長輩誤以為先把帳戶的錢提領出來，就可以減少帳戶內的存款餘額，來降低遺產稅。早年或許有部分民眾因此少繳了部份的遺產稅，但如今電腦化已非常普及，現在的狀況是，親人身故後民眾通常無法掌控去世的親人有多少遺產，大部分的人會向國稅局申請財產總歸戶，以方便進行遺產稅申報，甚至國稅局還能夠提供民眾辦理遺產稅試算的服務，這就代表國稅局的資料庫中，已經可以查詢到民眾的金融遺產。所以若身故親人的帳戶在臨終之前被大幅提領出來，勢必會成為國稅局要求繼承人說明的重點，若無法合理說明資金流向，國稅局還是會將已提領出來的金額加總回臨終前遺產總額內，計算應納入的遺產稅。所以在親人臨終前提領存款的行為，不僅無法降低遺產稅，反而會因為短報遺產，需補繳遺產稅之外，還要另被加處罰鍰，真的是得不償失。另外提領出來的錢，若無法說明去處或平白無故消失了，其他的繼承人還可能會向領款的人提告侵占。夫妻一體，不過就是領個錢，有這麼嚴重嗎？ 至於死亡後尚未辦理除戶前，提領身故親人的存款更是不當的行為，這已經不只是補繳遺產稅再處罰鍰的問題了，這個行為還可能涉及民事及刑事責任。如之前的新聞：「林青霞愛店「東門興記」爆爭產，女兒告80多歲母盜領6300萬」，「東門興記」創始人郭禮忠2017年過世後，郭林初旭提起夫妻剩餘財產分配，法院計算出郭禮忠留下包括不動產、興記商標價值總計2.6億元，一審判決郭林初旭可獲得夫妻婚後剩餘財產差額以及商標；不過長女郭雅慧調閱父親財產清冊，發現母親在父親過世後，未經全體繼承人同意，多次和兒子及媳婦到銀行偽簽父親姓名或父親印鑑，從銀行盜領新台幣與美金共約6,300萬元，涉嫌詐欺取財、偽造私文書、洗錢等罪。有些人不太能理解，夫妻不是一體的嗎？夫妻的錢當然就是兩個人共同的錢，配偶的存款有一部分本來就是我的，不過就是領個錢，有這麼嚴重嗎？人之權利能力，始於出生，終於死亡有些人心想，親人走了，辦後事也需要錢，如果錢被鎖在帳戶內不能用，要去找錢也很麻煩。並且因為戶政辦完除戶後帳戶就會被鎖住，若在除戶之前先把錢領出來，只是為了辦理後事要用的資金，並沒有要規避遺產稅的意圖，所以申報遺產稅時會自動把領出來的錢加總回死時遺產總額內，這樣是不是就沒有逃漏遺產稅問題了？依據民法第 6 條規定：人之權利能力，始於出生，終於死亡。一個人從死亡的那一刻起，這個人的權利能力就已經不存在了，所以已身故人的帳戶就已經不能使用提款卡或臨櫃用印鑑及密碼領款。一個人死亡後，帳戶資產依法必須要等拿到國稅局的完稅證明或免稅證明，及遺囑或所有繼承人同意書，才能將帳戶內的存款領出來。但是既然人的權利能力在死亡的那一刻就已不存在，所以死亡後不管是提款卡或臨櫃提款的動作，本人都無法再行使，也無法委託他人辦理了。所以使用身故者的提款卡，或臨櫃使用印鑑加密碼領錢，都是屬於違造文書的行為，而違造文書屬非告訴乃論罪，只要檢調單位知道犯罪事實後就可以依法進行調查提起訴訟。 當被繼承人身故時，國稅局的角色比較著重在稅務部分，至於繼承人因為辦理後事的需要，先行自被繼承人帳戶提領金錢出來的動作是否觸犯違造文書罪，就不是國稅局的事。但是繼承發生時的利害關係人，就是民法1138條的法定繼承人，是否會提出訴訟，也不是當事人能夠掌控的。繼承事件發生通常會存在財產利益，被繼承人在世時，因為利益還未實現，所以此時不易也不覺得會有什麼紛爭。但是當被繼承人身故時，因為繼承人們有各自想法，這個時候分岐就容易出現。新聞就常有家族爭產的紛爭報導，東門興記水餃的案例即是如此。依夫妻法定財產制的規定，夫妻名下的財產是各自管理、各自使用、各自處分。夫妻中的一人身故時，死者名下的帳戶，身故後就不能再動用。但以還在世配偶的想法，夫妻一起打拼的事業，銀行帳戶由夫妻共用也非常合情合理，為何丈夫死亡後，妻子去提領之前兩人共同的帳戶的錢，怎麼就犯罪了呢？對在世的配偶不是很不公平嗎？這時候生存的配偶可以主張婚後財產自己也有貢獻度，主張夫妻財產差額分配，請求身故配偶的婚後財產高於自己名下婚後財產的差額的一半。不過夫妻財產差額分配所請求的財產價值，須等遺產稅申報後才能做移轉登記，如果貿然就逕自從亡故者的帳戶中提領出存款，會被其他繼承人提告違造文書而遭刑法判刑。身故前後花費大，代親人領取存款注意2件事 若考慮到親人身故前的高額醫療或照顧費用，及身故後須辦理後事的費用資金來源，平時夫妻兩人的婚後財產不要全放在其中一人名下，最好平均放在兩人名下的帳戶，這樣若事出突然，還能有資金可領用支應。 但若花費金額太大，生存的一方帳戶金額不足以支應時，親人又已在重病期間，此時雖然可以代親人領取存款，但要注意2點：1.最好先取得所有繼承人的同意且取得同意書，領款之後的資金支付在什麼地方、多少錢，最好要保留單據且記帳，這樣未來才不會被其他繼承人提告侵占。即使未來被提告，因為有同意書，而且帳務有確實記錄，侵占的罪名就不容易成立。2.當親人身故後，申報遺產稅時，要將之前提領出來的金額，扣除掉親人仍生存時花費在親人身上的費用（要有單據或合理)後的餘額，申報在死時遺產總額內，以免被國稅局主張逃漏遺產稅。 若親人已身故，身故後需要的花費，比如說喪葬費用等，絕對不能從已身故的親人名下帳戶領取，否則未來若繼承人間有紛爭，被提告違造文書一定會成立。因此最好繼承人們先彼此協議，且簽同意書由其中一人或數人支付喪葬費用並保留單據，日後待遺產稅申報且完稅後，再以協議分割的方式合法向金融機構領取存款，支付之前代墊支付的費用。如此就算之後繼承人中有人對資金的支付有意見，不想從遺產中先行償還，至少不會有違造文書的非告訴乃論的刑事責任。再者因為事先有寫同意書，已支付喪葬費用的人可以要求其他人返還代墊款項，不用擔心其他繼承人事後反悔。依法依規親情不變質 國人普遍法治觀念偏弱，凡事習慣便宜行事，最後常落得骨肉手足對簿公堂，讓親情撕裂、從此形同陌路，更有甚者互相仇恨而萌生出殺機、鋃鐺入獄等，令人唏噓。會不會讓人覺得，留下遺產反而是惡夢的開始？行事遵法，凡事不要只憑自己的想法，更不要隨便聽信別人不合時宜的過往經驗，每個家庭的狀況不同，唯有了解法律的規定，並依法依規行事，事後才不會有無法彌補的後悔。作者：陳瑀莘CFP®國際認證理財規劃顧問大專盃財富管理競賽輔導顧問暨專案講師榮獲2013保險信望愛獎優選最佳專業顧問獎(責任編輯：葉姿岑）
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2024-07-19 醫聲.Podcast
🎧｜不想把遺產留給家人可以嗎？確保遺願被執行，代筆、口授遺囑「雷區」大公開
「我希望可以剝奪父親的繼承權！」35歲的陳小姐語帶苦澀道出，從小被父親虐待的經歷。目前已與同志伴侶結婚的她，就怕自己出意外，遺產還要分給直系親屬，所以決定預立遺囑，把遺產給自己的愛人。台灣遺囑協會劉韋德理事長提到，法律上可透過剝奪繼承權來避開特留分，但要有重大虐待或侮辱的證據，他建議可透過遺囑、保險和生前贈與，將遺產留給所愛的人。🎧立即收聽 按右下角播放鍵↓想將遺產留給所愛的人，三步驟讓你避開「特留分」隨著2025年台灣正式邁入超高齡社會，人口老化、不婚不生的族群增多，遺囑糾紛頻傳，特留分問題困擾了許多人。劉韋德指出，雖然可以透過剝奪繼承權來避開特留分，但這需要有重大虐待或侮辱的證據，若有此類需求，應在遺囑中詳細描述對方的具體行為、發生的時間、地點，以及證據支持，以便日後發生訴訟時能有效舉證。因實務上操作困難，他建議透過三種方式，能有效避開特留分，第一是寫明遺囑的安排，來降低特留分的影響；第二是利用保險，將資產轉做保險金，當被保險人過世的時候，保險金因不計入遺產，就不會有特留分問題；第三是生前贈與，但這也存在風險，因可能出現贈與完後，雙方關係發生變化，或是受贈者提前過世的變數，這都需要慎重考慮。代筆遺囑、口授遺囑爭議多，避免「雷區」確保遺囑有效性這些所謂的遺囑紛爭，不僅在名人家庭中屢見不鮮，也逐漸成為社會中的常見問題。從王永慶到張榮發，再到近期的邱瓈寬事件，更凸顯了超高齡社會來臨後，因為老年人口增加，而代筆遺囑或是口授遺囑的需求也逐步增加，而邱瓈寬捲入恩師裴祥泉的遺囑糾紛案例，選擇將財產分配給弟子和公司員工，而非家人，特別是遺囑是使用代筆遺囑方式，所以遭受質疑遺囑的合法性，加上見證人的公正性問題，一審被判邱瓈寬方敗訴。劉韋德解釋，問題的核心在於《民法》第1198條，該條款規定遺囑見證人必須公正無私，不能有任何利益關係。在此案例，公司的員工既是見證人又是受益人，違反了這一原則，導致遺囑最初被判無效。然而，經上訴後，法院認為這些員工在見證前已正式放棄了繼承權，從而恢復了遺囑的有效性。劉韋德也提醒，代筆遺囑的見證人，必須是公正無私的第三方，不能是遺囑受益人或與受益人有利益關係的人；對於老年或失能人士，代理或口授遺囑越來越普遍，但必須嚴格遵守相關程序要求，如：預立遺囑人需清楚口述意願，並詳細記錄口授過程，避免遭遇「雷區」，確保預立了有效的遺囑。「遺囑記得要收好！」才能有效執行遺願其實預立遺囑後，劉韋德提到，許多人更困擾的是「該將遺囑收在哪」？他曾遇過大女兒帶著媽媽來台灣遺囑協會預立遺囑，但因未保存好遺囑文件，而被其他親人看見，因為繼承人未能滿足每個人意願，後續造成極大的家庭紛爭。劉韋德提到，不管是預立遺囑，或是規劃好遺囑的保管與執行都是同樣重要。他也建議，每個人都可以定期一年檢視一次遺囑，好應對生活狀況的變化，尤其可以將檢視日定為生日當天，不僅好記也有生死同源的浪漫象徵。劉韋德小檔案現職：台灣遺囑協會理事長信義房屋資深法務主管經歷：勳業法律事務所實習律師、中道法律事務所律師財團法人法律扶助基金會審查委員台灣高等法院刑事義務辯護指定律師學歷：國立台灣大學法律系畢業/86年律師高考及格Podcast工作人員聯合報健康事業部製作人：韋麗文主持人：許凱婷音訊剪輯：許凱婷腳本撰寫：許凱婷音訊錄製：滾宬瑋特別感謝：台灣遺囑協會
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2024-07-07 退休力.理財準備
財產分配一定得找專業代書嗎？自行規畫資產繼承6關鍵重點
鄭先生已經工作二十年，近期因為看到身邊同年齡的親友突然生了重病，內心十分感慨，因此有了想要提早退休的念頭，也開始關心退休金規劃、繼承與傳承等相關問題。在蒐集資訊的過程，卻發現了一個令人困擾的問題：退休金規畫要跟理財專員或保險業務員討論，但繼承問題要請教律師或地政士，而資產傳承似乎跟會計師有關，那到底要從何開始呢？要請教這些專業人士，雖然有很多管道跟選擇，但需要付出高昂的費用，自己的資產應該還沒有達到「高資產」的規模，有需要尋找專業的代書或律師、會計師協助嗎？費用又如何計算呢？還是可以自己規畫就好？ 其實鄭先生的問題正是現在許多人共同的疑問，畢竟財務是相當隱私的事，況且大部分的人資產並不複雜也沒那麼龐大，應該不需要付費找專業人士服務，自己規畫可以不用透露個人隱私，也可以節省費用。像鄭先生一樣想要自行規畫退休與傳承的人，建議可以「以終為始」，先思考想要達成哪些退休和傳承目標，透過模擬實際退休情況和辦理繼承的流程，來反推現在的規畫是否符合相關法律規定，能不能真的達到退休和傳承目標；真遇到無法解決的專業問題，再付費尋求專業協助。如此做法既可節省荷包，又能保有隱私，相信這也是大多數人的期望。資產繼承8流程以資產傳承規畫來說，先了解「辦理繼承的流程」是必要的，繼承有八大流程:1.辦理除戶及健保退保2.了解身故後剩餘的財產或債務總額3.繼承人依據情況決定是否拋棄繼承4.向國稅局申報遺產稅5.辦理不動產過戶繼承6.辦理動產過戶繼承7.申請各項商業保險理賠8.請領各項社會保險理賠其中，前五項程序都是有規定在限期內要完成的，如果沒有在期限內完成會有罰款。初步了解這些程序後，我們可以從中來注意幾個關鍵重點，是在規劃中需要特別注意的。資產傳承規畫6個關鍵重點第一個基本觀：一個人的遺產金額以及繼承人是誰，都是在身故當下就決定了，任意地移動、取用、隱匿遺產都是違法的，千萬不要聽信傳言試圖非法逃漏稅，若是做了錯誤的安排，可能導致需要繳納更高額的稅負或罰金，將得不償失。第二，開始辦理繼承事宜時，第一件事就是要辦理除戶，現在的政府單位和金融機構都有連線通報措施，一旦向戶政機關申辦除戶後，所有的金融資產與不動產都一起凍結，根據我國法令的規定，必須要申報繳納遺產稅取得完稅證明或免稅證明才可以移轉被繼承人的資產，但舉辦葬禮是馬上要進行的事，不會等到申報完遺產稅才來舉行，所以可以評估在生前就透過保險規劃喪葬費用，保險公司憑藉死亡證明書、除戶戶籍謄本及受益人的身分證明文件即可給付身故保險金，這筆金額即可用來作為葬禮的費用。第三，國稅局或壽險公會、監理站能調閱的財產資訊都是有記名的財產及負債，例如在金融機構的存款、股票、已登記的不動產、境內合法的保單、銀行借款、信用卡負債、房貸……等，如果個人名下資產負債情況較複雜，有珠寶、藝術品、黃金、借名登記、境外保單、民間借貸等不記名的資產與負債，建議要自行製作清冊，設立自書遺囑，列名所有財產及希望的分配方式，以免造成將來辦理繼承的困難度。但若是資產過於複雜，不清楚如何盤點資產製作清冊，可以選擇尋找專業客觀的收費財務顧問協助釐清盤點資產。第四，要確定你想要照顧的人是否都有合法的法源依據，可以拿到這筆遺產。依照我國的規定，只有民法的法定繼承人才能按順位享有繼承權。例如鄭先生希望將遺產留給2個子女之外，同時也能照顧哥哥嫂嫂身故後留下的唯一姪子，但姪子不是鄭先生民法上的繼承人，這時鄭先生可以設立有效遺囑，將名下財產在身故後用遺贈的方式給姪子，若是有想要照顧的人或想捐贈的慈善宗教單位，除了遺囑還可以透過信託、保單指定受益人等方式，來達成心願。第五，辦理繼承的程序是相當繁瑣的，親人往生時，家屬通常十分悲傷，還要強打精神去面對這麼多行政流程、準備相關文件、面臨各種不同的意見和聲音，這是非常煎熬的，所以在規劃傳承的時候，建議還是能夠先指定遺囑執行人，讓程序簡化。遺囑執行人在傳承的過程扮演相當重要的角色，要慎重挑選，可以是其中一位繼承人(通常是受分配最多的繼承人)，或是較懂得繼承程序且有專業知識背景的財務顧問、律師、代書等，較能有效快速的辦理相關程序，並保障權益，執行被繼承人的遺志，以免自己生前做好的各種規劃，身故後卻無法有效執行，徒增家屬困擾。最後，想要做好傳承規劃，除了以上的注意事項，也必須留意未來法令的調整，過去的一些規劃及方法，可能不適用於現在及未來，相對於自己安排，透過專業人士的好處就是能夠及時掌握最新法令，簡化流程，不管選擇自己規劃或是借重專業人士，重點是 :「一定要提早規劃」。作者:楊馥瑄經歷:TFPA台灣理財規劃產業發展促進會理事樂學網［理財觀念實務班］講師理財周刊線上直播課程講師Smart智富月刊保單評選委員政治大學壽險經營管理碩士學分班台灣大學高階財富管理研究班壽險公會表揚全國最佳績優外勤人員(2006)專業證照:CFP®國際認證高級理財規劃顧問信託業業務人員信託業務專業測驗合格投信投顧相關法規乙科測驗合格人身保險業務員銷售外幣收付非投資型保險商品測驗合格投資型保險商品業務員資格測驗合格財產保險業務員資格測驗合格人身保險業務員資格測驗合格
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