2026-04-27 退休力.理財準備
節稅紅包變大，卻看得到吃不到？長照扣除額有3大排富陷阱 專家教解方
五月報稅季即將到來，對於家中有失能長輩或重度照護需求的家庭而言，長照開銷往往是沉重的經濟壓力。好消息是，在115年5月申報114年度綜合所得稅時，「長期照顧特別扣除額」已從原本的 12 萬元，正式大幅調高至 18 萬元。然而，實務上常見許多家庭滿懷期望申報，最後卻因不熟悉稅法細節，誤觸「排富條款」而資格全失，「資訊落差」讓權益受損。「長照」與「身障」扣除額可以同時適用嗎？許多民眾在申報時常有迷思，以為「長照特別扣除額」和「身心障礙特別扣除額」只能擇一申報。事實上，只要符合資格，這兩者是可以「同時適用、雙重疊加」的。這兩項扣除額的本質並不衝突：身障扣除額（21.8萬元）是針對「個人身心狀況」的補貼，而長照扣除額（18萬元）則是體恤家庭為「長期照顧」付出的勞心勞力。以王先生為例，其 80 歲的父親因失智領有中度身心障礙證明，並聘僱外籍看護在家照顧。申報時，王先生除了父親的一般免稅額（14.55萬），還能同時申報「長照 18 萬加上身障 21.8 萬」，共計享有 54.35 萬的扣除額。若以12% 的所得稅率計算，直接省下約 6.5 萬元的稅金，這筆資金便能實質補貼父親一整年的營養品與耗材費用。3大「排富地雷」恐讓權益歸零要避免看得到吃不到，必須先理解長照扣除額設有嚴格的「排富條款」。一旦誤觸以下任一地雷，18 萬元的額度將直接歸零：1.綜合所得稅率在 20%（含）以上：這是實務上最常見的門檻。家中若有長照需求的長輩，若由適用稅率 20% 的親屬申報扶養，將無法適用18萬元的扣除額；若能協調由適用稅率較低（如5%或12%）的親屬申報扶養，則可順利適用。2.股利選擇「28% 單一稅率分開計稅」：近年存股風氣盛行，若報稅時選擇將股利所得採「28% 分開計稅」，將自動喪失長照扣除額資格。例如退休的林伯伯為了節省 5,000 元的股利稅負選擇分開計稅，卻意外喪失了 18 萬長照扣除額（約可節省 21,600 元稅金），反而因小失大。3.基本所得額超過 750 萬元（最低稅負制）：此條款針對有大額海外所得、特定保險給付或非現金捐贈的家庭。例如陳阿姨去年為了支付先生醫療費而贖回大筆海外基金，導致基本所得額超過 114年度標準（750 萬元），即使符合長照資格，該項扣除額亦無法適用。實務解法：如何妥善規畫並確保權益？面對環環相扣的稅務規範，預先規畫與試算是最為務實的做法：．證明文件提前備齊：不論是聘僱外籍看護的許可函、機構繳費單，或巴氏量表、身心障礙證明，務必在報稅季前確認時效。醫院重新評估往往需要數週，切莫拖到五月底才處理。．家族成員事前試算：對於持有股利所得的存股族群，建議針對「合併計稅」與「分開計稅」兩種方式進行雙向試算比較；處分大額資產前，亦可諮詢稅務專業人士，評估分年度處理的可能性。最重要的是，家庭成員間若能事先協調，將受扶養長輩交由適用稅率較低（12%或5%）的成員申報，將有助於整體效益的發揮。稅務規畫應由家庭共同支撐與理解長照是一場漫長的馬拉松。114年度長照扣除額的調升，體現了政府對於照護家庭的支持之意。在實務上，若協調由稅率較低的手足申報扶養，建議將「省下的稅金」透明化，存入父母專屬的醫療照護預備金帳戶中。 報稅不應僅是年度例行公事，更無須因分配問題而引發家人間的芥蒂。透過透明的資訊與理性的溝通，讀懂稅法規範、守護應有權益，讓這份節稅利益成為家庭關係的潤滑劑，共同為長輩構築更安穩的照護後盾。作者／劉憶娥經歷：大學講師、保經公司簽署人、信託公會副組長、科技公司管理部經理、證券公司承銷部經理專業證照：考試院稅務記帳士、人身及財產保險經紀人、人身及財產保險代理人考試及格、勞動部就業服務乙級、台灣及中國認證理財規劃顧問(CFP®)、美國管理會計師(CMA, CFM)、美國及台灣內部稽核師(CIA)、台灣證券投資分析人員(CSIA)
