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房地合一稅2.0!買房房給兒女怎麼買最省稅?

2021-07-31 12:27聯合報 文/沈婉玉

父母想送子女房屋,應及早規畫才能省稅。圖/123RF
父母想送子女房屋,應及早規畫才能省稅。圖/123RF

天下父母心,年輕人薪資追不上高房價,許多父母都會盡可能想助子女一臂之力,減輕子女成家立業的負擔。不過,贈與及不動產相關稅制也需先估算一下,看看怎麼送較省稅。

房地合一稅2.0在7月1日上路,是最新的不動產新稅制,要避免被課到高額的房地合一稅,至少要持有5年以上,千萬別漏算這一項。

房地合一稅是為防杜短期炒作不動產,維護居住正義及租稅公平,延長短期交易房地適用高稅率的持有期間,居住者個人交易持有2年以內房地,稅率45%;持有房地超過2年未逾5年,稅率35%;持有超過5年未逾10年,維持原本稅率20%;超過10年也維持原本稅率15%。

想省稅 房地至少要持有5年

房地合一稅2.0將交易預售屋,以及交易持有一定條件股權交易也納入房地交易適用範圍。未提示相關費用證明文件者,其費用率由5%調降為3%,並增訂上限金額為30萬元等規定。

想免除高額房地合一稅,至少要持有5年以上。國稅局舉例,個人近期如有出售持有超過2年但未滿5年的房地,於110年6月30日前完成移轉登記,仍可適用20%的稅率;但於110年7月1日後才完成移轉登記,則適用房地合一稅2.0規定,稅率35%。國稅局提醒,不動產交易日是以所有權移轉「登記日」為準,不是簽訂買賣的契約日。

國稅局表示,110年7月1日以後如交易屬繼承取得的房地,且房地是被繼承人於104年12月31日以前取得者,非屬房地合一新制課徵範圍,僅須依舊制計算房屋部分的財產交易所得併入綜合所得總額課稅,並辦理交易年度結算申報。

因房地合一稅有400萬免稅額及自住10%優惠稅率,如上述交易符合個人或其配偶、未成年子女設有戶籍,持有並實際居住連續滿6年且無出租、供營業或執行業務使用者,若依房地合一稅制課稅較有利時,得選擇改按房地合一新制課稅,享有課稅所得在400萬元以下免稅,超過400萬元者,就超過的部分按最低稅率10%課徵所得稅。

房地合一稅2.0 抑制短期炒作 製表/沈婉玉
房地合一稅2.0 抑制短期炒作 製表/沈婉玉

4族群 思考如何傳承不動產

安永會計師事務所家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務執業會計師林志翔提醒,房地合一稅2.0實行後,有四類族群應思考如何面對施行後的稅負影響。

首先是富爸爸想要傳承不動產給下一代,應考量進行生前贈與或身後繼承?要直接贈與不動產或是以出售方式移轉下一代?第二類是預計將要買不動產的人,應評估使用目的、持有期間及未來處分的稅負成本等因素,慎重考慮以個人或是法人持有。

第三類是有計畫處分直接或間接持有不動產的人,應事先評估出售不動產或出售股權何者有利,並完整保存成本及費用憑證。最後是考慮將個人持有不動產轉由家族控股公司持有的人,計畫長期持有且具穩定收益的不動產較為適合,評估整體稅負成本,可選擇適合家族的不動產持有架構,搭配閉鎖性公司章程設計,落實家族治理。

財產

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