2020-01-02 新聞.生命智慧
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遺產稅
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2019-12-28 橘世代.好野橘
怎樣避免爭產大戰? 預立遺囑5大眉角
以房養老是把房子拿去向銀行抵押貸款,但最終仍會牽涉到遺產繼承問題,爭產反目的新聞三不五時就躍上新聞版面,生前到底要不要預立遺囑?一直是很多人心裡的困惑。有些人認為,生前不指定好遺產的處理方式,只怕身後子女們為了遺產鬧家變;但也有人認為,即使生前指定遺產分配,如果子女們認為分得不公,依舊會鬧上公堂。承辦許多名人遺產稅案的會計師林敏弘認為,要不要預立遺囑,視每個家庭的狀況而定。根據民法規定,遺囑有5種方式:1.自書遺囑:由遺囑人親自書寫全文,記明年、月、日並親自簽名。這方式看似最方便,但繼承人之間,常為了遺囑是否由立遺囑人生前親筆所寫而鬧上法庭。法官常會要求筆跡鑑定,但筆跡鑑定是依據遺產總額收費,如果遺產龐大,訴訟費用驚人,且有時驗筆跡也無法確定,最後法院可能判決遺囑無效。林敏弘建議,若採用這種方式,立遺囑人最好平常多蒐集自己的筆跡附於遺囑後面,萬一發生爭產大戰時可做證明之用。另外,現在智慧型手機多半都有拍照錄影功能,若能在自書遺囑時錄影存證,附在隨身碟裡,也可增加自書遺囑的效力。此外,林敏弘還提醒,自書遺囑裡有關標點符號都須用得精準,還要避免文意不清,導致日後埋下各自解讀的爭議。他還建議,預立遺囑裡最好就指定一位可靠的遺囑執行人,確保遺囑人的意志得以落實。2.公證遺囑:遺囑人指定2位以上的見證人,由遺囑人口述,公證人筆記、宣讀、講解,經遺囑人認可後,記明年、月、日,再由公證人、見證人及遺囑人同時簽名。遺囑人如果不能簽名,可用指印代替。公證人必須通過國家資格考試,律師跟一般民眾都不能當公證人;最好在立遺囑同時錄影,可以減少日後爭議。公證費用大約數千元。3.代筆遺囑:遺囑人指定3位以上的見證人,由遺囑人口述意旨,見證人其中1人筆記、宣讀、講解,記明年、月、日及代筆人之姓名,由見證人全體及遺囑人同步簽名,遺囑人不能簽名者,可以按指印代替。4.密封遺囑:遺囑人在遺囑上簽名後密封,於封縫處簽名,並指定2位以上的見證人,向公證人提出。如果不是本人自寫,要說明繕寫人的姓名、住所,由公證人在封面記明,與遺囑人及見證人同步簽名。5.口授遺囑:遺囑人因生命危急或其他特殊情形例如臥病在床,不能用其他方式來立遺囑者才適用。由遺囑人指定2位以上之見證人,口述意旨,由見證人全體口述表示遺囑為真,並口述見證人姓名,全部錄音,將錄音帶當場密封,並記明年、月、日,再由見證人全體在封縫處簽名。口授遺囑因為是生命危急的特殊應變方式,法院規定從遺囑人能依其他方式立遺囑開始起算,3個月內會自動失去效力。同時要由見證人其中一人或利害關係人,於遺囑人死亡後3個月內,提經親屬會議認定真偽。(以房養老解惑全攻略系列6)看更多報導:《橘世代》立即加入粉絲專頁!「橘世代」一個專屬於50後世代的舞台。在這裡你可以做好準備,迎接精彩第二人生!>>>立即加入
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2019-12-21 橘世代.好野橘
搞清楚8大疑問 以房養老繼承免負債
以房養老不管是向銀行申辦,還是選擇公益型養老,最終都會面臨申請人過世問題,當這種情況發生時,擁有繼承權的親人,會面臨何種情況?如何處理才能確保自己的權益?熟悉民法的桃園地院庭長張益銘表示,公益型以房養老,因為申請時就要將房子完成贈與,既然已贈與公益團體,當然也就不會有所謂房產繼承問題。但銀行提供的一般型以房養老,在申請人往生後,都會進入繼承程序。可以分為有遺囑、無遺囑,有繼承人和無繼承人等區別,後續處置各有不同程序。Q1:有遺囑、有繼承人如何處理?A:遵照遺囑辦理。舉例:桃園市楊姓老先生曾以房屋向銀行申請抵押貸款,去年初過世,扣除貸款和利息,房產餘額還有200多萬元,他因配偶早逝,臥病期間預立遺囑「財產不讓未盡孝的長子繼承,由次子單獨繼承」,他過世後,長子打官司爭產,但法官認定遺囑有效,判長子繼承權不存在。銀行說法:申請人亡故,若有繼承人,會詢問繼承人有無意願還款,如有意願並還清借款,房子會還給繼承人。若不願清償,銀行會拍賣房子清償,有餘額再歸還繼承人。若拍賣金額不足清償借款,依修正後的民法限定繼承規定,繼承人也不需負責,銀行會列呆帳處理。Q2:有遺囑、無繼承人如何處理?A:由遺囑執行人依遺囑內容辦理。舉例:桃園趙姓榮民在台無親人,臨終前1個月預立遺囑,把向銀行抵押借款的房子,在過世後捐給公益團體行善,結果有自稱和趙同居多年的張姓婦人出面爭產,法官調查後確認2人並無婚姻關係,判決遺囑有效,由遺囑執行人完成他的捐贈遺願。銀行說法:銀行會執行拍賣清償借款,若無法完全清償,未清償的部分會列呆帳。若有餘款,會循法令由法院指定遺囑執行人,交對方執行。Q3:沒遺囑、有繼承人如何處理?A:這種情況要從繼承順位排定。依法繼承順位優先順序是:1.配偶子女。2.父母。3.兄弟姊妹。4.祖父母。若配偶子女不願繼承,才輪到第2順位的父母,依此順位類推。銀行說法:處理模式和有遺囑、有繼承人相同。Q4:沒立遺囑又沒繼承人如何處理?A:由銀行向法院聲請指定遺產管理人,聲請公示催告,確認無繼承人後,遺產扣除銀行貸款和利息,餘額歸國庫保管,處理程序通常要1到2年時間。Q5:如果不清楚被繼承人的財產狀況,如何處理?A:可限定繼承,就不會繼承到債務。舉例:若長輩過世遺產有500萬,但有外債不清楚金額,若外債達600萬,因限定繼承的關係,繼承子女不必掏腰包清還扣除遺產後還積欠的100萬。Q6:限定繼承有聲請期限嗎?A:沒有。現行民法已採當然限定繼承,只要向法院陳報遺產清冊即可。清冊只要到國稅局申辦遺產稅,就可取得。Q7:繼承了清還後的餘款,遺產稅是用餘額計算?還是整棟房價?A:用餘額。Q8:會不會發生我繼承了清還後的餘款,假設是100萬,結果還不夠繳遺產稅?A:不太可能,遺產淨額1200萬以下都免稅,只繼承100萬未達課稅標準。依法遺產淨額1200萬以上至5000萬元,課徵10%。若繳稅要超過100萬,繼承的餘款淨額至少要1200萬以上,以房養老這種「豪宅」不多。張益銘庭長指出,以房養老衍生的繼承糾紛,實務上還不多見,主要是銀行在辦理以房養老時,不管有無家屬,多會請對方預立遺囑,沒有家屬,也會請申請人指定銀行做為遺囑執行人,當申請人過世,由法院選定律師或銀行為遺產管理人,在非訟程序就可了斷,不會進入訴訟程序。-*-【以房養老解惑全攻略系列7】。有錢拿、有房住 牢記1件事 以房養老不吃虧。以房養老若鑑價低、月領少 不如直接把房賣了。南部房子不值錢?以房養老也有城鄉差距【以房養老解惑全攻略系列6】。用信託留房養老 包租婆另一選擇。看護費、住安養院…都從你的租金付【以房養老解惑全攻略系列5】。銀行建議:以房養老房子價值超過貸款 繼承較有利。搞清楚8大疑問 以房養老繼承免負債【以房養老解惑全攻略系列4】。利率最多高出1倍 以房養老前要精打細算。未來想要以房養老該怎麼做?4守則不可不知。粉刷、裝修未必有用 選對區段才能提高房子「貸相」看更多報導:《以房養老可靠嗎?像長照照顧一輩子》 好 野 橘 社團來囉! 人生下半場,如何活得比現在更好?最基本的準備就是:安穩財務!【好野橘社團】以40後步入熟齡者的橘世代需求出發,創立社團平台提供熟齡理財計畫,讓大家在此輕鬆談錢、安穩財富,打造橘世代退休現金流!【立刻加入好野橘】
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2019-10-11 新聞.長期照護
只靠稅難長久...收支不平衡 長照8年後恐破產
再過六年,台灣將邁入「超高齡化社會」,每五人就有一人是六十五歲以上老人。但衛福部最新「長照服務發展基金收支報告」顯示,我國失能人口在二○二六年超過百萬,到了二○二七年,長照恐面臨破產,長照基金難以支應長照制度。該報告指出,根據財政部與國健署資料,二○一九年至二○二三年,遺產稅及贈與稅每年可挹注長照基金約六十三億元,菸稅每年可挹注長照基金約兩百卅三億元,至於房地合一稅,明年至二○二三年可挹注長照基金約廿九億元,菸捐明年起至二○二三年每年可挹注長照基金的經費約○點二四億元,所有項目加總,長照收入規模每年預計約為三百二十五億元。衛福部根據今年前九月實際收入預估全年收入為三百七十九點六七億元,並假設明年起至二○二六年收入均與今年相同,據此推算長照基金收支,結果顯示,我國失能人口至二○二六年超過百萬,長照基金支出將由今年度約三百四十二點五三億元攀升至四百六十九點四二億元,翌年就面臨收支不平衡,瀕於破產。衛福部:可預算挹注衛福部次長薛瑞元表示,若依照預算法循程序撥公務預算挹注,長照基金就不會面臨收支不平衡與破產危機。至於外界討論的長照保險制則須再考量,若純粹採用保險制,沒有公務預算挹注,同樣會面臨入不敷出的情形。衛福部長照司副司長周道君說,長照基金財源主要源自菸稅、遺贈稅、房地合一稅、基金孳息收入,但是依照長照服務法規定,政府預算撥充也是長照基金財源之一,至今皆未運用到政府預算。長照基金報告顯示,截至二○二六年為止皆有餘額,並未破產。長照財源一旦有不足以支應,啟動政府預算,足以協助長照服務正常運行。專家批只靠稅難長久衛福部護理及健康照護司前司長鄧素文則有不同看法,她說,無論是菸稅或是政府預算,都是源自老百姓上繳的稅收,來源都是一樣的,不同種類的稅收投入長照財源中,也只是短暫撐著,政府並未研議一套長久之計,而是撐著八年,把問題丟給那時政府。鄧素文表示,高齡人口持續增加,長照需求將翻倍成長,如果稅源沒有增加,長照基金早晚用罄,即使動用公務預算,也不足以確保財源足夠。相較之下,長照保險制較穩定,但增加民眾負擔,需積極尋求社會共識。此外,給民眾補助時,應設訂出更好的排富機制,讓有限的錢花在刀口上。
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2019-10-10 新聞.長期照護
衛福部版長照基金推估報告出爐 預計116年收支不平衡
立委王育敏上周援引立法院預算中心預估資料表示,長照服務發展基金將於民國112年破產,衛福部第一時間回應無虞,同時回頭估算衛福部版的收支推估報告,這份報告昨夜出爐。根據衛福部推估,我國的失能人口至115年將超過百萬,翌年長照基金將面臨收支不平衡的危機。衛福部常務次長薛瑞元表示,若依照預算法循程序撥公務預算挹注,就不會面臨收支不平衡與破產危機。至於外界討論的長照保險制則要再考量,若純粹採用保險制、沒有公務預算挹注,同樣會面臨入不敷出的情形。我國長照服務發展基金來源包括遺產稅及贈與稅稅率由單一稅率10%調整為三級累進稅率所增加的收入、菸稅由每千支徵收590元調升至1590元所增加的收入、政府預算撥充與菸品健康福利捐等。另外,房地合一課徵所得稅收入扣除中央統籌分配的餘額,可由行政院分配用於長照服務支出。衛福部版長照基金推估報告指出,根據財政部與國健署資料,108年至112年,遺產稅及贈與稅每年可挹注長照基金約63億元,菸稅每年可挹注長照基金約233億元,房地合一稅明年至112年每年可挹注長照基金約29億元,菸捐明年起至112年每年可挹注長照基金的經費約0.24億元。以上所有項目加總,長照收入規模每年預計約為325億元。衛福部根據今年1至9月實際收入預估全年收入為379.67億元,並假設明年起至115年收入均與今年相同,據此推算長照基金收支。結果顯示,因著我國的失能人口至115年將超過百萬,長照基金支出將由今年度約342.53億元攀升至115年的469.42億元,翌年就面臨收支不平衡。衛福部表示,過去考量我國目前須提升長照服務量能,為使財源調整保有彈性空間,長照2.0以指定稅收作為財源。不過,由於失能人口與支出預算持續增加,可能導致長照基金收支不平衡,未來可將其他可能的財務方案納入考量,並盼公務預算挹注。
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