115年報稅攻略！3種收入級距節稅重點 理財顧問教怎麼報最省

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文章重點整理：

• 重點一：年薪100萬可透過勞退自提和租金扣除節稅。
• 重點二：年薪500萬可選擇股利分開計稅以避稅。
• 重點三：年薪1000萬需設立控股公司進行稅務規劃。

很多人在5月稅季才驚覺「怎麼要繳這麼多錢！」其實，節稅就像打怪升級：低所得靠「撿裝備」（扣除額），高所得靠「換職業」（變所得性質）。針對115年最新稅制（扣除額調升、租金及長期照顧特別扣除額上路），本文要告訴你：哪些收入「鐵定繳稅」？哪些收入能規劃？年薪100萬、500萬、1000萬的人，又該怎麼處理？

哪些收入「無法節稅」？哪些收入「能規畫」？

節稅不是魔法，有些收入像「鎖死的寶箱」，打不開也別浪費力氣；有些像「可升級裝備」，多花點心思就能省大錢。

無法節稅的收入：

• 薪資所得：這是最難節稅的項目！受薪階級的每一分錢都記錄在扣繳憑單上，除了政府給予的定額「薪資特別扣除額-21.8萬元/人」，幾乎沒有節稅空間。

• 定存利息：每戶27萬「儲蓄投資特別扣除額」外，超出的全課稅。

• 境內基金資本利得：目前台灣境內基金買賣獲利免徵所得稅，這雖然是「不課稅」，但它本身就沒有「再節稅」的空間。

能規畫的收入：

• 股利所得：可選「分開計稅」（固定28%），避開高稅率。

• 租金/房貸利息：房屋支出租金特別扣除額18萬(需扣除政府補助)或自用住宅購屋借款利息可列舉(30萬上限)。

• 捐贈：政府機構100%扣除、民間團體20%扣除。

• 勞退自提、扶養長輩：直接減薪資基數。

• 投資型保單/海外所得：轉換性質及結構調整。

• 資本利得（房產/股票）：部分免稅或低稅，利用AMT（最低稅負制）優化。

記住：低收入「極大化扣除」，高收入「轉換所得」+「資產重組」。現在看你的薪資級距，選對招！

年薪100萬小資族

「極大化扣除額」，穩穩省5-12%稅

預估稅率：5%~12%。你像新手冒險者，先把基本扣除極大化！

最佳策略：

• 勞退自提6%：年薪100萬，可自提6萬，直接不計薪資，等於省3,000~7,200稅（稅率5-12%）。這是「零風險投資」，回報穩過定存！

• 租金或房貸：房租支出有上限18萬特別扣除額（確認租約有房東簽名）；買房列自用住宅購屋借款利息上限30萬扣除額。兩選一，別雙拿。

• 扶養長輩：70歲以上本人、配偶、受扶養直系尊親屬14.55萬免稅額(加成50%)

• 小撇步：記帳App追收據，長照/身心障礙扣除別漏。

範例：小明年薪100萬，自提勞退6萬+租金18萬，稅負直降1萬多。

重點：勤勞記帳就好！

年薪500萬中高階

「所得性質分離」，固定28%避40%稅

預估稅率：30%~40%。薪資稅高，趕緊把錢「變身」！

最佳策略：

• 股利分開計稅：當你的薪資稅率高達 30% 或 40% 時，股利所得絕對要選擇「分開計稅」，直接固定在 28%，避開高稅率。

• 捐贈：列舉扣除額中，捐贈給政府機構可 100% 抵稅，捐贈給合法民間團體可抵所得總額 20%。

• 投資型保單：透過保單結構將資產轉化，利用身故給付的免稅額度進行預留稅源，兼顧保障+稅源。

• 注意排富條款：長期照顧(18萬元/人)及房租支出特別扣除額(18萬元/戶)有排富條款。

範例：經理阿華500萬薪+50萬股利，選分開計稅，省10萬稅。轉「資本型」收入是王道！

年薪1,000萬高資產

「結構性調整」，用公司/海外壓稅率

預估稅率：40%。扣除額已無感，玩「大格局」！

最佳策略：

• 海外所得+AMT(基本所得額)：1,000 萬年薪者通常伴隨大量投資。將部分資產配置於海外，利用海外所得 100 萬元以下免申報、750 萬元（115 年預估值）基本扣除額的空間，將稅率降至 20%（最低稅負制）。

• 設立控股公司：將個人名下的投資轉由法人持有，所得留存公司(課稅營所稅17%+未配盈餘餘稅)，合計稅率通常低於個人的40%所得稅。

• 家族信託/公益信託：傳承+節稅，長輩錢安全傳子孫。

• 高齡視角：壽險預留稅源，遺產稅時不賣房。

範例：老闆1000萬薪+投資，設公司持股，總稅率壓28%，省百萬！

CFP私房Tips：稅源別慌，輕鬆備戰

• 稅務子帳戶：依照去年的稅額加上 10% 預估，將這筆金額除以 12 個月。每個月薪資進帳時，自動轉入一個高利活存帳戶（如數位銀行）。

• 信用卡分期：115年各銀行針對綜合所得稅都有提供 6~12 期的零利率分期。透過分期，可以讓你的資金在 5 月後繼續留在投資市場滾動，賺取利差。

• 租約檢查：115年房屋租金支出特別扣除額新政，確認房東合約、租金付款證明影。

• 預留稅源：對於高資產族群，節稅的終極目標是「預留稅源」。透過壽險規劃，確保未來在面對遺產稅時，下一代有充足的現金繳稅，而不需要被迫變賣房產。

100 萬級距靠「勤勞」（記帳與收據）、500 萬級距靠「選擇」（計稅方式）、1,000 萬級距靠「佈局」（法理與跨國資產）。現在就檢查你的薪資單，開始規劃你的115年 節稅藍圖吧！

經歷：

富邦人壽行銷經理

2024-2025台灣理財促進會理事

2023-2024台灣理財促進會教育訓練召委

2025MDRT總會全球會議主場會議/特別會議隊長

2024MDRT總會財富管理專案委員

2023MDRT總會全球會議交流區普通話會議隊長

2021MDRT台灣分會區域主席暨講師組召集人

專業證照：

CFP®國際認證高級理財規劃顧問

RFA退休理財規劃顧問

高齡金融規劃顧問師

信託執照

投資型保險商品業務員資格測驗合格證書

壽險業務員資格合格證書

財產保險業務員資格合格證書

精華 FAQ

• Q1：年薪100萬者應採取哪些節稅策略？

  年薪100萬者可透過勞退自提、租金扣除及扶養長輩來節稅，這樣可減少5%至12%的稅負，特別是自提勞退6%是回報最穩定的投資方式。

• Q2：年薪500萬的納稅人如何降低稅負？

  年薪500萬者應選擇股利分開計稅，這樣可將稅率固定在28%，此外可以透過捐贈和投資型保單進一步減少稅負，注意排富條款是關鍵。

• Q3：年薪1,000萬的納稅人有哪些節稅建議？

  年薪1,000萬的納稅人可考慮將資產配置於海外，利用海外所得免申報的優勢，以及設立控股公司來降低整體稅率，這樣可有效降低至20%。

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